送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2019-06-11 11:59

你好,借;原材料等科目,应交税费(进项税额),贷;银行存款等科目

AA会计学堂-希老师 追问

2019-06-11 13:15

那不是抵两次,9%3%因为发票认证,是不是应该账务处理

邹老师 解答

2019-06-11 14:05

你好,进项是一次性抵扣的 
你是先发票入账,之后再认证发票吗?

AA会计学堂-希老师 追问

2019-06-11 14:09

肯定是认证了才入帐啊

邹老师 解答

2019-06-11 14:17

你好,那就只需要做一笔分录的 
借;原材料等科目,应交税费(进项税额),贷;银行存款等科目

AA会计学堂-希老师 追问

2019-06-11 14:19

9%和3%的分录呢

邹老师 解答

2019-06-11 14:19

你好,能抵扣的税额体现在进项税额里面,不含税部分计入原材料等科目核算

AA会计学堂-希老师 追问

2019-06-11 14:20

增值税3%进项税认证了,是不是应该作分录,那还有9%进项税的分录呢

邹老师 解答

2019-06-11 14:23

你好
举个例子3%的专用发票金额10300,不含税10000,税额300
9%的专用发票金额10900,不含税10000,税额900
那就这样做分录
借;原材料等科目,20000 应交税费(进项税额),1200  贷;银行存款等科目21200

AA会计学堂-希老师 追问

2019-06-11 17:04

但发票已认证,3%的税不作账务处理吗?你不作账务处理那你给申报表的数字不相符     你抵扣了1200,那你抵扣是十二个点,又那么高吗   是不是还差一个分录

邹老师 解答

2019-06-11 17:05

你好,3%计入了300的进项税额啊
我这个不是12%,而是9%与3%两者分别计算得出来的结果
举个例子3%的专用发票金额10300,不含税10000,税额300
9%的专用发票金额10900,不含税10000,税额900
那就这样做分录
借;原材料等科目,10000 +10000
应交税费(进项税额)10000*3%+10000*9%
 贷;银行存款等科目21200

AA会计学堂-希老师 追问

2019-06-11 17:07

难道你支付的款要高于开票金额,总金额只有10300,而你支付11200

邹老师 解答

2019-06-11 17:07

你好,我举例的是有两种发票,一种是3%的发票10300,一种是9%的发票10900,合计是21200

AA会计学堂-希老师 追问

2019-06-11 17:15

我就问你取得一张价税合计10300农产品专用发票,怎么做分录

邹老师 解答

2019-06-11 17:16

你好,借;原材料等科目(差额),应交税费(进项税额)10300*9%,贷;银行存款等科目 10300

AA会计学堂-希老师 追问

2019-06-11 17:29

第一应该是10000*9%,不能用价税合计的9℅。第二认证的3%你没有作分录,但申报表体现了。

邹老师 解答

2019-06-11 17:31

你好,如果是农产品发票,计算抵扣是这样做分录
借;原材料等科目(差额),应交税费(进项税额)10300*9%,贷;银行存款等科目 10300
如果是取得代开的专用发票,以10300为例
借;原材料10000,应交税费(进项税额)300,贷银行存款 10300

AA会计学堂-希老师 追问

2019-06-11 17:33

取得代开的发票,你的分录也没做完

邹老师 解答

2019-06-11 17:34

你好,如果是取得代开的专用发票,以10300为例
借;原材料10000,应交税费(进项税额)300,贷银行存款 10300
你认为没有做完的地方是?

AA会计学堂-希老师 追问

2019-06-11 17:34

10300为例
借;原材料10000,应交税费(进项税额)300,贷银行存款 10300

邹老师 解答

2019-06-11 17:35

你好,取得税局代开3%的发票,就是这样做分录
你认为没有做完的地方是?你认为遗漏了什么?

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相关问题讨论
你好,借;原材料等科目,应交税费(进项税额),贷;银行存款等科目
2019-06-11 11:59:23
你好!这个差额不需要单独做分录。分录只跟发票上面来走
2019-06-14 15:37:06
同学,你好 认证后 借应交税费-应交增值税(进项税额) 贷应交税费-应交增值税(待认证进项税额) 有留抵税额可以不处理,等到销项税大于留抵税额时再结转
2021-08-16 12:32:25
你好,一张票为什么是部分认证呢
2020-03-02 10:34:32
借;库存商品 应交税费(待抵扣进项税额) 贷;应付账款
2016-12-27 09:48:45
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