老师，购买商品收到专用发票未勾选认证 借固定资产10000 借应交税费~待认证进项税额1300 贷银行存款11300 已勾选认证还没发生抵扣计入哪个科目？

淡然 追问

2019-06-11 11:17

借 应交税费~增值税~进项税额1300
贷应交税费~待认证进项税额1300

月月老师 解答

2019-06-11 11:19

你好，是这样的。

淡然 追问

2019-06-11 11:27

如果收到的专票是用招待费  
借应交税费~增值税~进项税额转出1300
贷应交税费~增值税~进项税1300

月月老师 解答

2019-06-11 11:32

你好，专票是不可以抵扣的。
借：管理费用—招待费
贷：应交税金—增值税(待认证进项税额）1300

淡然 追问

2019-06-11 11:35

老师，不是需要先勾选认证再做进项税额转出吗？

月月老师 解答

2019-06-11 11:39

你好，不需要的，招待费本身不可以抵扣，直接进成本就行。

淡然 追问

2019-06-11 11:39

老师，已经勾选认证了

淡然 追问

2019-06-11 11:39

这样会计分录怎么写？

月月老师 解答

2019-06-11 11:41

你好，
借：应交税金—增值税（进项税额）
贷：应交税金—增值税（待认证进项税额）
借：管理费用—招待费
贷：应交税金—增值税（进项税额转出）

淡然 追问

2019-06-11 11:46

老师，如果是本月报销，本月已认证并做进项税额转出，还需要进待认证进项税额这个明细科目吗？

月月老师 解答

2019-06-11 12:05

你好，不需要这个科目了。