老师：我5月份销项税小于进项税额，那么增值税结转不缴纳是吗？然后卖了辆二手车增值税和城建税要缴纳的。是不是另外计提？

桅子 追问

2019-06-11 10:07

是的。

郭老师 解答

2019-06-11 10:13

增值税不用计提，直接交，借应交税费-简易计税贷银存

桅子 追问

2019-06-11 10:25

桅子 追问

2019-06-11 10:26

出售固定资产不是应该有一笔这个分录吗？不相当于计提了这比增值税了

郭老师 解答

2019-06-11 10:39

1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形）
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

郭老师 解答

2019-06-11 10:39

你看第二个分录，看税额

桅子 追问

2019-06-11 10:42

就是第二个分录简易计税呀。只是车款还没有收到

桅子 追问

2019-06-11 10:43

那这个不是相当于计提了增值税，下个月银行就会有回单拿到就是缴纳了这比简易计税的税款吗？

郭老师 解答

2019-06-11 10:52

那你写的未交增值税

桅子 追问

2019-06-11 10:56

这个选错了

桅子 追问

2019-06-11 10:56

那这个算是计提的吧

郭老师 解答

2019-06-11 11:01

不算
确认收入的分录，这个不叫计提

桅子 追问

2019-06-11 11:03

哦。好的。那这样写对吧。然后到时缴纳时就是：借：应交税金-应交增值税-简易计税，贷：银行存款：2330.10，是吗？

郭老师 解答

2019-06-11 11:05

是的，次月交税做这个

桅子 追问

2019-06-11 11:26

好的。谢谢老师！

郭老师 解答

2019-06-11 11:31

不用客气的，