《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 这个文件里的固定资产是指除房屋建筑物以外的固定资产都可以吗？

YY 追问

2019-06-10 14:27

我想问一下老师，如果我们采用了这种一次性税前扣除的方式，递延所得税调整分录是自己台账登记还是说我们就是在账上处理

YY 追问

2019-06-10 14:38

这个纳税调整我们一年处理一次可以吗，只在年末汇算清缴时？

meizi老师 解答

2019-06-10 14:54

你好 实际的话可以一次性计入成本或费用，但是由于属于加速折旧法折旧，因此需要税务审批备案同意

YY 追问

2019-06-10 15:06

现在不用去备案，我想问一下纳税调整的会计处理需要记账吗

meizi老师 解答

2019-06-10 15:46

你好 汇算的纳税调整 不需要做帐

YY 追问

2019-06-10 16:08

也就是说我们选择一次性税前扣除，产生的递延所得税不做账务处理，只是台账登记就行吗

meizi老师 解答

2019-06-10 16:16

你好  我是说的汇算清缴的时候不做  你平常一次性抵扣和会计准则上面要求的是按固定资产来折旧  这个是会有差异 是需要体现到递延里面去

YY 追问

2019-06-10 16:27

哦哦，明白了

meizi老师 解答

2019-06-10 16:28

嗯好的 这个原则上最好是按固定资产年限折旧的