各位老师，早上好，想问下，一般纳税人当月没有开票没有收入，但是有收到一张进项发票，而且这笔进项已经付款了，那我需要先认证抵扣这张进项吗？还是等有开票的时候再勾选认证？

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-06-10 10:49

老师，能不能把两种 方式的财务处理过程写出来一下啊？

答疑-王老师 解答

2019-06-10 10:54

1、本月认证
  借：**费用
      应交增值税-进项
     贷：银行存款/现金
2、本月不认证
  借：预付账款/应付账款
    贷：银行存款/现金

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-06-10 11:37

老师，想问下，同一个人的工资在一家公司发一部份，在另外一家公司发一部份，要怎么申报个税呀？领导让我按工资表来申报，

答疑-王老师 解答

2019-06-10 12:00

这种情况属于员工个人在二个以上地方取得收入，应先由各单位按普通标准代扣代缴，就是说各自视同他没有在其他地方兼职，年终后由其个人在年所得十二万元以上的个人自行申报个人所得税上主动申报

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-06-10 12:01

不是两个地方取得收入，只是同事给两个公司都 做事了，领导要求工资表分开做，一家公司做一部份，现在不知道要怎么申报个税了。。。

答疑-王老师 解答

2019-06-10 12:04

还是各自申报，同上。

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-06-10 15:23

能直接合并申报吗

答疑-王老师 解答

2019-06-10 15:29

应分别计算纳税。
1、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十九条：纳税义务人兼有税法第二条所列的两项或者两项以上的所得的，按项分别计算纳税。在中国境内两处或者两处以上取得税法第二条第一项、第二项、第三项所得的，同项所得合并计算纳税。
2、第三十六条：纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：
（1）年所得12万元以上的；
（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；
（3）从中国境外取得所得的；
（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；
（5）国务院规定的其他情形。

年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。纳税义务人办理纳税申报的地点以及其他有关事项的管理办法，由国务院税务主管部门制定。

所以，在两个公司都有工资收入得分开计算应该缴纳的个人所得税。

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-06-10 15:30

分开了，到时候还是得合并一起做汇算啊，不麻烦吗

答疑-王老师 解答

2019-06-10 15:33

这个是国家规定，是两家公司都有收入，两家公司也方便各自核算成本，避免漏税等情况。

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-06-10 15:34

合并一起申报不行？

答疑-王老师 解答

2019-06-10 15:38

合并一起申报不行。其实年度结算后汇算不麻烦，两家公司分别申报，申报系统有数据，只需要到时去办税大厅一趟汇总处理一下，系统可自行汇总，不需要手工填写什么的。

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-06-10 16:13

那分开申报的话，就都不用交个税了？人事做工资表的时候需要把个税给先扣了吗？

答疑-王老师 解答

2019-06-10 16:15

分开申报，最终要看汇算的金额计算个税。
分别申报时，超过个税起征点该缴多少缴多少；最终再汇算申报时，需要补缴的话再补缴就可以了。

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-06-10 16:19

就是说分开申报时，分别不用交个税，那工资表上也不用扣是吗，然后合并在一起汇算的时候直接在税局多退少补是吗

答疑-王老师 解答

2019-06-10 16:20

是的。分别申报时，超过个税起征点该缴多少缴多少；最终再汇算申报时，需要补缴的话再补缴。

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-06-10 16:21

就是说工资表分开如果没有超过起征点，那就不应该扣员工的个税咯。。。

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-06-10 16:22

如果一家申报是在广州，另外一家是在宁波，那到时候要怎么合并汇算啊，是在广州还是宁波。。。

答疑-王老师 解答

2019-06-10 16:27

各自申报个税，没有超过不扣个税。选择其中任一一个地点申报都可以。

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-06-10 16:30

广州或宁波都可以对吧

答疑-王老师 解答

2019-06-10 16:31

其中任一一个地点申报都可以即广州或宁波都可以