老师你好，公司发放实物员工福利，不超过工资的14%福利费可以税前扣除吗？

???? 追问

2019-06-09 19:30

比如说，员工工资是8000，粽子是100，那我需要按照8100元进行个税申报？

???? 追问

2019-06-09 19:30

那么员工团建餐费旅游费需要交税吗

???? 追问

2019-06-09 19:37

团费的费用平摊到个人，计算个人所得税，可不可以，比如平摊下来一人费用为100元，可不可以把需要交税的员工的100元放到不需要交税的员工工资里去申报？

maize老师 解答

2019-06-09 19:43

比如说，员工工资是8000，粽子是100，那我需要按照8100元进行个税申报？是的，团建这个是啥？

???? 追问

2019-06-09 19:51

就是组织员工吃饭或者旅游的费用

maize老师 解答

2019-06-09 20:03

旅游这个是全体员工都有么，组织吃饭这个不需要交个税

???? 追问

2019-06-09 20:03

旅游是个别员工有

???? 追问

2019-06-09 20:04

组织吃饭，那如果是年夜饭也不需要交税吗

maize老师 解答

2019-06-09 20:09

是的，吃饭不需要，http://anhui.chinatax.gov.cn/art/2019/4/22/art_6619_543712.html

一、企业对营销业绩突出的员工进行实物奖励，如何缴纳个人所得税？

解答：按照我国现行个人所得税法律法规有关规定，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

文件依据：《财政部 国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2004〕11号）

???? 追问

2019-06-09 20:11

也就是说，公司组织吃饭不需要交税，旅游需要缴纳个税的

maize老师 解答

2019-06-09 20:13

这个个别人话那就需要了，上面有文件参考你可以去看下我发链接

???? 追问

2019-06-09 20:16

好的，谢谢老师

???? 追问

2019-06-09 20:18

还有一个问题啊，工资的14%福利费可以税前扣除，这一步我要怎么操作啊，比如员工工资8000，14%的福利费1120，意思就是每个月可以有1120的福利费吗？这部分税前扣除我要如何操作

maize老师 解答

2019-06-09 20:21

不是，你做账按你实际做，那个是汇算清缴填表会自动生成

???? 追问

2019-06-09 20:27

14%的福利费我可以这样理解吗，如果员工工资薪酬是100万，那么免税福利费就是14万，如果本年度福利费是20万，那就是20—14，剩下的6万我就要缴纳企业所得税，如果本年度福利费是2万，那么这2万的税额我可以减免，是这个意思吗？

maize老师 解答

2019-06-09 20:34

你做账按你们实际做就可以，汇算清缴纳税调增之后还需要看有没利润，没有是不需要交税

???? 追问

2019-06-09 20:35

那不需要再计提了对吧，直接最后做汇总

maize老师 解答

2019-06-09 20:42

需要计提，通过应付职工薪酬

???? 追问

2019-06-09 21:34

也就是说先计提，按照应付职工薪酬，后来到最后的时候，看金额未到达14%就可以减免是吗

maize老师 解答

2019-06-09 21:38

汇算清缴的时候看就可以啊，没有超过就可以全额税前扣除了