你好，文老师，还是出口退税转免税，报表怎么填写的问题，比如我们5月份外销收入400万，需要转免税收入28万，那我附表一第18行第5列填写428万吗？（因为以前28万以前确认过收入，是不是重复了）附表二进项税额转出4万不用体现出来吗？

感性的火 追问

2019-06-06 14:11

我们是出口退税，因为有一批无电子信息申报备案，但是有几条备案信息录入错误，录入错误的几条数据无法退税，只能做免税，具体数5月27日退税科才确定下来。因为外销收入早就做过了，都是填在附表一第18行第5列。那调整外销收入-退税收入改成外销收入-免税收入，那不实际上还是在附表一18行第5列反映吗?

文老师 解答

2019-06-06 14:17

那您已经做过了，就不需要再做免税了，，现在您需要做的应该是不可以退税的，需要做进项税额转出

感性的火 追问

2019-06-06 14:31

那就是附表二，免税对应的进项税转出额为4万元，4张发票，具体应该填在哪行呢，我试过了如果直接填第二大项，进项税转出额第13行4万，第14行其中：免税项目用4万元，这样的话，主表提取数据会出现本期实际应缴纳增值税多出来4万元，（实际本期应缴纳增值税3千）

文老师 解答

2019-06-06 14:38

您在其他栏次负数里面再体现一笔-4万

感性的火 追问

2019-06-06 14:51

我试过了，在附表二第3行前期认证相符且本期申报抵扣4份发票，金额28万，税额4万，然后主表提取数据后数据都是显示正确的

文老师 解答

2019-06-06 15:12

对的，您那是用于出口退税的，是体现在那里的，其实您没有实际抵扣，实际是不需要进项税额转出的，但是您需要在进项税额转出里面体现一下的