老师，这张发票，怎么做账，怎么报税

喜从天降 追问

2019-06-06 11:03

老师不是说航天的能全额抵扣吗？而且报税怎么报的麻烦你讲仔细一点

maize老师 解答

2019-06-06 11:05

你这个是不能全额抵减，全额抵减是280+200你这个费用不对啊，

maize老师 解答

2019-06-06 11:06

服务费280元的账务处理： 
支付技术维护费时，
  借：管理费用    280
    贷：银行存款/现金     280
抵减增值税税额， 
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）   280
借：管理费用   -280
借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-应交增值税-减免税额
税控设备及服务费全额抵减申报表填报
一、一般纳税人
填报涉及表格：
1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：
需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税减免税申报明细表》：
“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。
3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。
二、小规模纳税人
1、《增值税减免税申报明细表》：
“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：
第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

喜从天降 追问

2019-06-06 11:15

航天信息现在又弄个这样的费用出来，他说每年都要交的，就是上门服务费，如果不交是可以，但下次有问题他们就不来帮你处理了

喜从天降 追问

2019-06-06 11:15

这个不能全额抵扣吗？

maize老师 解答

2019-06-06 11:16

那应该是280，你这个咋贵100，要是这个技术维护费那就可以全额抵减

喜从天降 追问

2019-06-06 11:17

老师，你上面说的200是什么费，280我知道是维护费可以全额抵扣的

maize老师 解答

2019-06-06 11:18

200元是金税盘这个费用

喜从天降 追问

2019-06-06 11:18

我也没搞清楚都是280元的，是涨价了还是又多了个380元

喜从天降 追问

2019-06-06 11:19

200元是新买的金税盘本钱吗？

maize老师 解答

2019-06-06 11:21

国家发展和改革委员会文件 发改价格[2017]1243号 国家发展改革委关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知
各省、自治区、直辖市发展改革委、物价局：
为减轻企业负担，优化企业生产经营环境，现就降低增值税税控系统产品（金税盘、税控盘和报税盘，以下简称“税控系统产品”）及维护服务价格等有关问题通知如下：
一、降低税控系统产品价格。将增值税防伪税控系统专用设备中的USB金税盘零售价格由每个490元降为200元，报税盘零售价格由每个230元降为100元；货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备中的TCG-01税控盘零售价格由每个490元降为200元，TCG-02报税盘零售价格由每个230元降为100元。
二、降低维护服务价格。从事增值税税控系统技术维护服务的有关单位（以下简称“有关技术服务单位”），向使用税控系统产品的纳税人提供技术维护服务收取的费用，由每户每年每套330元降为280元；对使用两套及以上税控系统产品的，从第二套起减半收取技术维护服务费用。
三、税控系统产品购买和技术维护服务费用抵减应纳税额。增值税纳税人购买税控系统产品支付的费用，以及缴纳的技术维护费用，在增值税应纳税额中及时全额抵减。
四、加强技术维护服务及价格行为监管。有关技术服务单位提供服务时，要与用户签署服务协议，严格履行合同中约定的职责和服务内容，提供及时、优质服务；不提供服务或降低服务质量的，不得收取费用。有关技术服务单位和税控系统产品供货单位，向用户强行推销或搭售扫描仪、计算机、打印机等通用设备的，以乱收费查处。
五、上述规定自2017年8月1日起执行。《国家计委关于核定增值税防伪税控系统专用设备和技术维护价格的通知》（计价格〔2000〕1381号）、《国家计委关于调整增值税防伪税控系统专用IC卡价格的通知》（计价格〔2002〕928号）、《国家发展改革委关于降低增值税防伪税控系统专用产品价格的通知》（发改价格〔2006〕1341号）、《国家发展改革委关于降低增值税专用发票和防伪税控系统技术维护价格的通知》（发改价格〔2009〕1607号）、《国家发展改革委关于完善增值税税控系统收费政策的通知》（发改价格〔2012〕2155号）同时废止。

国家发展改革委
2017年7月2日

喜从天降 追问

2019-06-06 11:28

谢谢老师，那我还想问一下，我做账的时候，如果这个月金税盘减免先不抵扣，只做本月的发生额，先不抵扣，也是像你上面写的分录一样三步分录全部写出来吗？

maize老师 解答

2019-06-06 11:28

服务费280元的账务处理： 
支付技术维护费时，
  借：管理费用 280
    贷：银行存款/现金 280只做这个后面抵减的时候做

喜从天降 追问

2019-06-06 11:29

好的，谢谢老师

喜从天降 追问

2019-06-06 11:30

那如果是购买的金税盘200元也是同样的做法吗？

maize老师 解答

2019-06-06 11:31

是的，一样的做法，分录是一样的

喜从天降 追问

2019-06-06 11:32

谢谢老师，

maize老师 解答

2019-06-06 12:13

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