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庄老师

职称： 高级会计师,中级会计师,审计师

2019-06-05 16:52

1、库存现金： 

（1）短缺 
A、查明原因前：  
借：待处理财产损溢:  
    贷：库存现金 
B、查明原因后：  
借：其他应收款--------（应由责任人和保险公司赔偿的部分）  
    管理费用-----------（无法查明原因的情况）  
    贷：待处理财产损溢 


（2）溢余：

A、查明原因前：  借：库存现金 

    贷：待处理财产损溢 
B、查明原因后：  
借：待处理财产损溢  
    贷：其他应付款---------应支付给相关人员或单位的部分  
        营业外收入---------（无法查明原因的部分） 


2、存货： 
（1）盘亏：
A、批准处理前：  
借：待处理财产损溢/  
    贷：原材料等 
B、批准处理后：  
借：其他应收款--------（应由责任人和保险公司赔偿的部分）  
    管理费用-----------（一般经营损失）  
    营业外支出---------（非常损失  
    贷：待处理财产损溢 

（2）盘盈：

A、批准处理前：  
借：原材料等  
    贷：待处理财产损溢 

B、批准处理后：  
借：待处理财产损溢  
    贷：管理费用--------（材料收发计量方面错误等） 

3、固定资产： 
（1）盘盈：（作为前期差错处理）  
借：固定资产  
    贷：以前年度损益调整  
借：以前年度损益调整  
    贷：应交税费--应交所得税)  
借：以前年度损益调整  
    贷：盈余公积/  
        利润分配--未分配利润 


（2）盘亏：

 

 A、盘亏时：  
借：待处理财产损溢  
    累计折旧  
    固定资产减值准备  
    贷：固定资产 


B、报经批准转销时：  
借：营业外支出------盘亏损失  
    贷：待处理财产损溢

风声 追问

2019-06-05 17:10

老师我好像记得书上说不可以走营业外收入和营业外支科目了，不知道我是不是记错了？

庄老师 解答

2019-06-05 17:15

你好，你说是固定资产处置，计入资产处置损益

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1、库存现金： （1）短缺 A、查明原因前： 借：待处理财产损溢: 贷：库存现金 B、查明原因后： 借：其他应收款--------（应由责任人和保险公司赔偿的部分） 管理费用-----------（无法查明原因的情况） 贷：待处理财产损溢 （2）溢余： A、查明原因前： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 B、查明原因后： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款---------应支付给相关人员或单位的部分 营业外收入---------（无法查明原因的部分） 2、存货： （1）盘亏： A、批准处理前： 借：待处理财产损溢/ 贷：原材料等 B、批准处理后： 借：其他应收款--------（应由责任人和保险公司赔偿的部分） 管理费用-----------（一般经营损失） 营业外支出---------（非常损失 贷：待处理财产损溢 （2）盘盈： A、批准处理前： 借：原材料等 贷：待处理财产损溢 B、批准处理后： 借：待处理财产损溢 贷：管理费用--------（材料收发计量方面错误等） 3、固定资产： （1）盘盈：（作为前期差错处理） 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税) 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积/ 利润分配--未分配利润 （2）盘亏： A、盘亏时： 借：待处理财产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 B、报经批准转销时： 借：营业外支出------盘亏损失 贷：待处理财产损溢
2019-06-05 16:52:03
你好同学 请看如下总结
2022-03-06 17:47:49
你好，盘亏，借：待处理财产损溢 贷：现金或原材料，盘盈，借：现金或原材料 贷：待处理财产损溢
2019-05-22 09:39:56
你好，这个写给你
2019-05-03 04:50:30
同学你好 存货盘盈盘亏的会计分录 盘亏 借，待处理财产损溢 贷，原材料等 贷，应交税费一应增一进项转出 借，管理费用 借，其他应收款 借，营业外支出等 贷，待处理财产损益 盘盈 借，原材料等 贷，待处理财产损溢 借，待处理财产损溢 贷，管理费用 固定资产盘盈盘亏的会计分录 盘亏 借，累计折旧 借，固定资产减值准备 借，待处理财产损溢 贷，固定资产 借，营业外支出 借，其他应收款 贷，待处理财产损溢 盘盈 借，固定资产 贷，以前年度损益调整 借，以前年度损益调整 贷，盈余公积 贷，利润分配一未分配利润 ；
2022-03-14 14:36:53
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