小规模开5%差额票的劳务公司的发票如何入账

淡然的火龙果 追问

2019-06-05 16:02

主营业务收入是填税盘开票统计的价款吗

淡然的火龙果 追问

2019-06-05 16:04

差额票它有全都入账的金额，有差额入账的金额，确认收入是全额还是差额的呢？

月月老师 解答

2019-06-05 16:07

你好，比如收到105万，工资支出100万元
借：银行存款105
贷：主营业务收入100
应交税金-增值税5
借：主营业务成本95.23
应交税金-增值税（增值税抵减）4.77
贷：应付职工薪酬 100

淡然的火龙果 追问

2019-06-05 22:52

就这道题，比如我们6月开了5%价税合计105万的差额票，支付外派人员工资100万，盈利5万，按差额票盈利的5万我们需要缴纳增值税
0.24万，，分录我这样做：确认收入，借银行存款105，贷主营业务收入100，应交税金-未交增值税5，，结转成本：借：管理费用100，应交税金-未交增值税4.76，贷银行存款104.76，，这样子入账可以吗

月月老师 解答

2019-06-06 06:45

你好，你这样从帐上看就少了派遣员工的工资了，而且银行存款你是支付了104.76吗

淡然的火龙果 追问

2019-06-06 08:32

派遣员工工资放在管理费用-工资100万，，用现金付

月月老师 解答

2019-06-06 08:45

你好，你那样做分录银行存款帐不就不对了吗

淡然的火龙果 追问

2019-06-06 10:59

是付未达起征点的的工资100，加可以抵扣掉的未交税款4.76，我现在主要不太理解的是确认收入开的发票全额入账，这样跟在税控盘开的差额票价款就对应不上了，这样全年收入入账数和税控盘里的收入对不上报年报取利润表的营业收入数还是取税控盘汇总的价款数？

月月老师 解答

2019-06-06 11:13

你好，不是的，收入是105，差额开票扣除数100是含税的。收入是5，你缴纳的增值税是5/1.05*5%

月月老师 解答

2019-06-06 11:13

你好，工资100扣除数包括增值税

淡然的火龙果 追问

2019-06-06 11:31

现在有个问题是我按照现在的分录入账，2018年的利润表营业收入小于税控盘2018年全年开票汇总价款数，报年报我按利润表的营业收入数上报，这样对吗？

月月老师 解答

2019-06-06 11:38

你好，是这样的。