老师问题比较具体 A公司和B公司为常年合作单位,A公司每月向B公司支付1万元的服务费并取得普票 ,A的接款方式为月结,假如5月A公司送货100万,成本80万,6月份接5月份款项时发现其中特价产生的收入50万*90%,正常收入40万,特价部分差额为15万。现在我们应该怎样做会计处理?税务上应该5月确认收入还是6月确认收入
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于2016-01-15 15:45 发布 696次浏览
- 送心意
晓海老师
职称: 会计中级职称
2016-01-17 20:59
你好!你们是代销还是赊销?如果是赊销按外帐你们发票开出日期确认收入,如果是代销 代销商品分为两种方式,一种是视同买断的代销方式,一种是收取手续费的代销方式。 (1)视同买断:即由委托方和受托方签订协议,委托方按协议价收取所代销的货款,实际售价可由受托方自定,实际售价与协议价之间的差额归受托方所有,受托方作为购进商品处理。委托方在交付商品时确认收入。视同买断方式下委托方和受托方的账务处理: ①委托方: 发出商品: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:库存商品 收到受托方汇来款项时: 借:银行存款 贷:应收账款 ②受托方: 收到商品: 借:库存商品 应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 实际销售时: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:库存商品 支付款项时: 借:应付账款 贷:银行存款 (2)收取手续费:即受托方根据所代销的商品数量向委托方收取手续费,这对受托方来说实际上是一种劳务收入。 收取手续费方式下委托方和受托方的账务处理: ①委托方 发出商品: 借:委托代销商品 贷:库存商品 收到代销清单: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:委托代销商品 借:销售费用--代销手续费 贷:应收账款 收到货款: 借:银行存款
老师您好,我想请教一下,未扣的员工个税应计入哪个 问
同学你好 企业承担的个税吗 答
上交会费,的账务处理 问
借:银行存款 贷:其他应付款 答
营业外收入 对应现金流量表哪个科目 问
收到的其他与经营活动有关的现金,如果是税局返税,计入收到的税费返还 答
注册资金是不是只交印花税,注册资本是不是按实际 问
您好,这个的话,是股东名字转进去,然后在转出缴纳所得税,下个月交印花税 答
上海汇付支付备付金这个账户转给我们几毛钱,是利 问
您好,对的,这个是属于利息的,没错的这个是 答