老师 请问去年的所得税入账的时候入少了，今年在做汇算清缴的时候把财务报表的调整了过来，把去年第三季度的冲未分配利润，第四季度的冲应交税费，想问账上要怎么做分录呢？

学徒 追问

2019-06-05 09:33

老师 还要冲银行存款吗？是去年实际已经交了但入账入少了

bamboo老师 解答

2019-06-05 09:34

那只要做第一笔分录就好了

学徒 追问

2019-06-05 09:35

借:利润分配——未分配利润
贷：应交税费——应交所得税
直接做这一笔吗？

bamboo老师 解答

2019-06-05 09:37

是的 少入账 直接做这笔分录就好了

学徒 追问

2019-06-05 09:40

好的 以前年度损益调整不用做是吗？

bamboo老师 解答

2019-06-05 09:40

请问您是用小企业会计准则么

学徒 追问

2019-06-05 10:07

是的

bamboo老师 解答

2019-06-05 10:08

小企业会计准则 不用以前年度损益调整科目

学徒 追问

2019-06-05 10:19

老师 因为我去年第三季度是冲资产负债表的未分配利润，去年第四季度的冲了资产负债表的应交税费，那金额的话，是这两笔的总和吗？因为我是入少了两个季度的所得税

bamboo老师 解答

2019-06-05 10:21

是少入的金额总和