老师，你好，想问一下，现在小微企业一般权责发生制比较准确还是实际收付制比较准确呢

会计小白 追问

2019-06-04 15:02

但是像我们是代运营店铺，6月统计5月，那6月份申报税申报5月销售收入是吗？那工资呢，我们工资采用提成，必须由下月初知道数据算哪个月支出？

小黎老师 解答

2019-06-04 15:03

您好，这种情况工资就下个月发放的同时计提

会计小白 追问

2019-06-04 15:04

算5月支出吗

小黎老师 解答

2019-06-04 15:05

您好，如果按照权责发生制，你这个需要5月份计提的，做账也一般是次月才做啊，你这个可以次月头做账的时候计提，有差额下个月发放的时候再调整

会计小白 追问

2019-06-04 15:11

不太明白老师的意思呢

小黎老师 解答

2019-06-04 15:13

您好，就是我们做账一般都是月头做上个月的帐，那么你做账的时候工资应该也可以知道了啊

会计小白 追问

2019-06-04 15:22

例如：5月份当月25号发放4月工资，4月中旬需要计提4月工资，暂估入账？5月确定4月工资，然后计提补差额，进行发放？

小黎老师 解答

2019-06-04 15:24

你好，5月份帐中计提5月份工资，

会计小白 追问

2019-06-04 15:28

然后6月25号发工资时再补差价？

小黎老师 解答

2019-06-04 15:46

你好，是在做6月份帐的时候补计提

会计小白 追问

2019-06-04 15:49

老师能列一下分录吗？

小黎老师 解答

2019-06-04 15:50

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金

会计小白 追问

2019-06-04 15:56

老师一般当月几号计提当月工资？

小黎老师 解答

2019-06-04 16:16

您好，当月月末的时候计提

会计小白 追问

2019-06-04 16:18

然后下月发放再补差价？次月25号发放也没事吗？

小黎老师 解答

2019-06-04 16:19

你好，发放和计提做账是两条线

会计小白 追问

2019-06-04 16:43

两条线是什么意思？

小黎老师 解答

2019-06-04 16:48

您好，就是你做账根据做账计提的来，实际发放多了或者少了，下个月做账的时候调整

会计小白 追问

2019-06-05 08:39

老师，我6月统计5月的， 收入是5月应收的，工资是4月的，这样是不是不对？

小黎老师 解答

2019-06-05 09:24

您好，是对的呢，工资计提4月份当月，5月份发放，6月份申报