老师，我们从外面买的扫地机器人捐振给残联，凭证分录怎么做，谢谢

静诗思 追问

2019-06-04 09:31

老师，不是做视同销售做的分录吗

静诗思 追问

2019-06-04 09:32

不用缴纳增值税吗

江老师 解答

2019-06-04 09:34

你们这个是取得捐赠的财政收据之类的公益性捐赠

静诗思 追问

2019-06-04 09:35

那这个所得税汇算清缴营业外支出需要做纳税调整吗

江老师 解答

2019-06-04 09:36

这个如果是取得了取得捐赠的财政收据之类的公益性捐赠了，按收入的12%之下的金额在税前列支，如果是没有的话，就是全额调增处理

静诗思 追问

2019-06-04 09:40

按照全年收入吗

江老师 解答

2019-06-04 09:43

这个是按全年的收入，就是不含税的收入金额

静诗思 追问

2019-06-04 09:44

对了老师，我们这个是扫地机，那我是不是做分录，借:营业外支出，贷，库存商品～扫地机，我们扫地机外面买的

江老师 解答

2019-06-04 09:45

你们当时是计入了库存商品吗?如果是，就是这样的账务处理

静诗思 追问

2019-06-04 09:56

老师，那我取得的进项发票可以抵扣认证吗

江老师 解答

2019-06-04 10:14

这个取得的发票是可以抵扣认证的，但是捐赠采购来的货物，需要做视同销售，缴纳销项税

静诗思 追问

2019-06-04 10:21

老师，货物给残联到底怎么做分录呢 借：营业外支出   贷：库存商品 应交税金-销项税额吗

江老师 解答

2019-06-04 10:25

上述处理是这样的。当然为了保持与增值税申报表一致的营业收入，可以按如下的账务处理：
借：营业外收入
贷：其他业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转成本
借：其他业务成本
贷：库存商品

静诗思 追问

2019-06-04 10:26

那营业外收入，所得税汇算清缴，可以抵扣吗

江老师 解答

2019-06-04 10:30

不好意思，这个分录是：
借：营业外支出
贷：其他业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转成本
借：其他业务成本
贷：库存商品
是否能够税前列支，这个是按捐赠的标准处理， 于公益性的捐赠金额，可以按收入12%以内的金额列支捐赠额