老师，公司是小规模，去年成立，由于没有来得及领税控盘和发票。于去年2018年发生了一笔在税务局代开的专票并交了增值税。今年2019年去税务局领了税控盘和发票。今年买税控盘的费用能否抵扣昨年的税务局代开专票增值税?能够冲抵的话，如何记账?怎么记科目？谢谢老师

淡定 追问

2019-06-03 16:26

谢谢老师。现在已经买了税控盘。在这之后发生的代开专票增值税可以抵扣税控盘的费用吗？可以的话，怎么记账？如何科目?谢谢老师

青老师 解答

2019-06-03 16:35

你好  也是不可以的 你小规模代开的专票的增值税都需要缴纳的 不能抵减的  借应交税费-应交增值税 贷银行存款

淡定 追问

2019-06-03 16:39

啊？具我了解。买税控盘的费用是可以抵扣增值税的啊。其他肯定不行。我只是针对买税控盘的费用能否抵扣？公司在成都。不好意思。麻烦老师您了

青老师 解答

2019-06-03 16:49

你好 是的可以抵扣增值税 但是小规模代开的专票是享受免税 是需要在代开的时候缴纳增值税的  后期不能免也不能抵扣的；你可以把税盘的费用在以后发生的税费后抵减

淡定 追问

2019-06-03 17:00

老师麻烦您了。真的有点晕了。
1，小规模纳税在税务局代开专票享受免税？不用交增值税?
2，税控盘的费用在以后发生的税费中抵扣？

青老师 解答

2019-06-03 17:10

1,。小规模代开专票 不免税  要交增值税的 2. 是的 可以以后交增值税的时候抵减就行

淡定 追问

2019-06-03 17:15

才入此行业。正在学习中。打扰老师您了。不好意思了。以后发生了增值税后抵减买税控盘的费用如何做分录？谢谢老师指教

青老师 解答

2019-06-03 17:20

嗯 没事的  相互学习   金税盘和报税盘共480元的账务处理：
购入金税盘和报税盘时，
  借：管理费用200    贷：银行存款/现金200抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）200借：管理费用 -200服务费280元的账务处理： 
支付技术维护费时，
  借：管理费用    280
    贷：银行存款/现金     280
抵减增值税税额， 
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）   280
借：管理费用   -280  按这个分录来做  抵减的时候做对应分录即可

淡定 追问

2019-06-03 17:27

谢谢老师的耐心指教。我还得慢慢捋一捋。没有回过神来。以后还需请教。谢谢老师

青老师 解答

2019-06-03 17:30

好的  不客气的 满意请给予评价