请问我公司有期末留底进项税100万，本月销项税15万，请问月底报表冲减的期末留底税额还用做凭证吗？

库 追问

2019-06-03 11:47

那我做账上面做了凭证，留底税额做到了未交增值税借方100万，如果本月冲减的留底税额不做账，那么报表上面的期末留底数和我账面上面的未交增值税就不一样了！

meizi老师 解答

2019-06-03 11:53

你好 你月末是需要结转的 结转后转出未交增值税借方代表留抵  留抵以后月份抵减就行

库 追问

2019-06-03 12:03

我上个月已经结转到未交增值税借方了100万，这个销项税15万，冲减留底15万怎么做账，借销项税贷未交增值税吗

meizi老师 解答

2019-06-03 12:49

你好  结转进项时
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额
结转销项时
借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税
结转进项税转出时
借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税
1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;，
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税
缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款 按这个来做

库 追问

2019-06-03 13:06

是按上面做的就是说上个月认证进项时把留底税额记到:借未交增值税100万，但是到下个月销项发生15万，这个月进项15万，是不是这样做分录，借:销项税15万，贷:未交增值税15万，这样我未交增值税账上余额为85万，与申报表上面期末留底税额数一至，谢谢

meizi老师 解答

2019-06-03 13:32

你好 结转销项税和进项税 是要先结转到转出未交增值税科目里面去  在转出未交增值税贷方有余额的情况下再转到未交增值税里面 而不是直接走未交增值税