请问城建税是根据销项税减进项税之后的余额计算还是根据销项税计算

苗条的黄蜂 追问

2019-06-02 15:55

建筑业企业本月销项税84000元，进项税78000元，异地预交增值税13000元及城建税130元（1%），机构所在地的城建税率是5%，则本月申报应交城建税是多少？计提税金及附加的城建税是多少？

玲竹老师 解答

2019-06-02 15:56

预缴的有没有计提？

苗条的黄蜂 追问

2019-06-02 16:17

计算结果：应交增值税=84000-78000=6000元，因为异地预缴增值税13000元，则本月增值税不用交了，所以城建税也不用交了；但是应计提税金及附加的城建税=6000*5%=300元，异地预缴的城建税130元，这样计算的应交城建税=300-130=170元，这样的话又矛盾了，到底应该如何计算城建税呢？还请老师指点一下，万分感谢！

苗条的黄蜂 追问

2019-06-02 16:19

异地预缴的增值税属于包含在本月销项税84000之内的

玲竹老师 解答

2019-06-02 16:21

那您可以按照6000的增值税计提 因为您本期实际需要缴纳6000的增值税
多预缴的金额留待以后继续抵减
您申报的时候按照300-130=170元申报