税控设备技术维护费支付时:借:管理费用，贷:银行存款。抵减应纳税额:借:应交税费～应交增值税(减免税款)，贷:管理费用。是否还需要做如下结转分录？借:应交税费～未交增值税，贷:应交税费～应交增值税(减免税款)。最后一个分录是否要做，或是否正确？

小企鹅 追问

2019-05-31 17:40

那实际交税是已抵少交了280，因是一般纳税人既有一般计税项目又有简易计税，假设交税款时是借:应交税费～未交增值税，借:借应交税费～简易计税，贷:银行存款。怎么体现少交的280？

bamboo老师 解答

2019-05-31 17:42

您结转销项跟进项差额的时候体现
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税

小企鹅 追问

2019-05-31 17:47

因为本月无一般计税的销账-进，只有简易计税。那就是280的最后再做一笔结转，你刚发的做个相反的分录280，可以么？

小企鹅 追问

2019-05-31 17:50

借方未交增值税280，然后上交税款是做借:应交税费_简易计税1000,贷:应交税费～未交增值税280,贷银行1000-280

bamboo老师 解答

2019-05-31 17:52

如果这样的话 可以这样账务处理

小企鹅 追问

2019-05-31 18:06

请问280系统入账时是用您的借贷分录填负数显示，还是用反分录正数显示，哪个更好些

小企鹅 追问

2019-05-31 18:07

因为不同的显示会影响明细科目的借贷方明细帐及余额

bamboo老师 解答

2019-05-31 18:09

借：应交税费——应交增值税——减免税款 借方蓝字
贷：管理费用 借方红字
这笔分录么？

小企鹅 追问

2019-05-31 18:27

最后一次结转280的分录，未交增值税那个

bamboo老师 解答

2019-05-31 18:57

借 应交税费～未交增值税
贷 应交税费～应交增值税～减免税款
不用红字

小企鹅 追问

2019-05-31 19:10

贷方不用转出未交增值税科目了么，直接用减免税款？

bamboo老师 解答

2019-05-31 19:44

可以这样直接写的