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QQ老师

职称： 中级会计师

2019-05-31 11:10

你好！跨年的费用发票按规定是不可以使用的； 工资现在起征点是5000元但是有6项专项扣除根据个人情况来定的； 4月1日起，增值税改革再发力，在将制造业等行业16%增值税税率降至13%、交通运输和建筑等行业10%增值税税率降至9%的基础上，进一步扩大进项税抵扣范围，其中，将旅客运输服务纳入抵扣。也就是说，火车票、飞机票、汽车票等可以抵扣增值税了。
  
  据财政部、国家税务总局、海关总署日前发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号），其中，对纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣做出了如下规定：
  
  纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%；3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%；4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。
  
  对此，有税务专家提醒，根据上述规定，纳税人在进行相关抵扣时可注意如下问题：一是旅客运输服务包括通过陆路运输、水路运输、航空运输为旅客个人提供的客运服务。现在，根据有关规定，乘坐飞机、火车以及一些长途客运基本上都是实名制，票据打印出来有旅客身份信息，但是还是会有些票据不会打印旅客身份信息，比如一些出租车发票、客运定额发票等，按照政策规定，这些不得抵扣增值税。二是除了取得合法的扣除凭证，比如文件规定的注明旅客身份的票据、增值税电子发票、增值税专用发票外，还要符合抵扣的一般规定，如专门用于集体福利或个人消费、招待、免税项目活动的出差客票，不得计算抵扣增值税。三是票据取得日期是4月1日后的，才可以抵扣增值税。

一米阳光 追问

2019-05-31 11:52

老师，工资的6项专项扣除是哪些呢？还有如果高铁票飞机票等这些拿出来抵扣的话，还要另外再附什么文件来证明是为办公而发生的费用吗？

QQ老师 解答

2019-05-31 12:44

你好，六项专项扣除，你可以百度一下，有相关的具体文件。只要是单位员工因公出差都可以抵扣。

一米阳光 追问

2019-05-31 16:27

好的。老师，请问工厂给员工提供免费的午晚餐和住宿费还有水电费宿舍东西维修费什么的，这个费用是算入哪里呢？

QQ老师 解答

2019-05-31 16:32

你好，这些是可以记录福利费的。

一米阳光 追问

2019-05-31 16:45

这个是算生产成本还是制造费用呢？

QQ老师 解答

2019-05-31 17:24

你好，如果是工厂的一线职工记录成本。车间人员计入制造

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相关问题讨论
您好，这个不可以抵扣的，抵扣凭证应该是电子客票行程单。
2020-08-11 15:12:02
你好，是可以计算抵扣的
2019-11-13 16:53:11
我需要看你发票你发票可以截图么
2019-08-01 17:13:53
你好，如果是写差代订机票字样的普通发票是不能抵扣的。
2020-07-23 10:09:09
你好，借 管理费用、销售费用 应交税费-应交增值税（进项税额）贷 银行存款
2019-06-02 12:55:47
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