老师们好：关于建筑施工企业，有的老师说结转工程成本时，借：主营业务成本，贷：工程施工。这样做就没有通过“工程结算”科目核算吗？

熊猫公主 追问

2015-09-08 21:10

付款时 借：银行存款 贷：工程结算 
确认工程成本时 借：工程施工-合同成本 贷：银行存款 
期末将工程结算、工程施工转入工程施工-合同毛利 
     老师：月末还需要结转“主营业务成本”吗？如果结转怎么做分录？谢谢老师

熊猫公主 追问

2015-09-08 21:31

老师：是借：主营业务成本，借：工程施工——合同毛利（借或贷），贷：主营业务收入吧？

熊猫公主 追问

2015-09-08 22:20

没事儿，老师辛苦了！谢谢你！

邹刚得老师 解答

2015-09-08 20:18

其实是通过 工程施工-合同成本来核算工程成本。工程结算是核算结算的工程款，其实就是收入，差额计入工程施工-合同毛利

邹刚得老师 解答

2015-09-08 20:55

付款时 借：银行存款 贷：工程结算 
确认工程成本时 借：工程施工-合同成本  贷：银行存款 
期末将工程结算、工程施工转入工程施工-合同毛利

邹刚得老师 解答

2015-09-08 21:27

结转分录 
借：主营业务收入 
    贷：主营业务成本 
           合同施工-合同毛利（或借方）

邹刚得老师 解答

2015-09-08 22:11

不好意思，确实是收入与成本放错了。真心的向你表示道歉

邹刚得老师 解答

2015-09-08 22:21

不客气，多谢你指出我错误之处