老师你好。我们是代售票务公司，实行差额征税。举个例子：我们和美团合作，美团卖了100张票给消费者，月末结算给我100*80的款，美团开佣金发票19*100给我。（我不会再付佣金给美团，是美团直接在付款给我前扣掉这部分佣金（99-80）*100了的）然后景区入园核销了91张票，我给他们结算付款72.25*91，我应该开票(99-72.25)*91的发票。这个是我模拟的业务全过程，这四笔业务的分录我应该怎么来写？还有对应的金额。

???? 追问

2019-05-30 20:56

文老师 解答

2019-05-30 21:15

你们票据是怎么开的

???? 追问

2019-05-30 21:24

老师，我把问题简化一下。美团给我开佣金发票：100*19，我给景区开票：91*（99-72.25）剩余9张佣金我们作为未开票收入纳税。我的收入成本就是佣金对应发票和未开票收入。那我收到美团的8000票款和付给景区91*72.25的款应该怎么写分录呢

文老师 解答

2019-05-30 21:27

那您开票就是手续费是吧

???? 追问

2019-05-30 21:33

是的

文老师 解答

2019-05-30 21:47

收到美团款项 借银行存款80主营业务成本19贷其他应付款99
借其他应付款99主营业务收入26.75银行存款72.25
您看下这样是否可以

文老师 解答

2019-05-30 21:47

我这就是那一张票为例做的

???? 追问

2019-05-30 21:57

非常容易懂，谢谢文老师。我想问一下因为这笔分录是收到美团的发票和票款时候做的，所以我能在收到美团票款和发票时可以直接挂往来二级明细是景区，然后付款给景区的时候消掉这部分的吗？

???? 追问

2019-05-30 21:59

收到美团款项后的那笔分录是在后面直接附上美团发票和收款回单就行了吗？

文老师 解答

2019-05-30 23:15

二级科目可以的，有那两份单据就可以了

???? 追问

2019-05-31 09:07

那如果我没有收到发票只收到美团打过来的款，就可以直接凭银行回单入账：借银行存款贷：其他应付款-景区吗？

文老师 解答

2019-05-31 10:36

您好，是的，可以的

???? 追问

2019-05-31 11:50

好的  老师  那我纳税差额征收的话，是按（26.75-19）/1.03*0.03吗？

文老师 解答

2019-05-31 12:25

差额征收的税率是5%

???? 追问

2019-05-31 15:13

小规模纳税人也是吗？那您的意思是上面那个算法是对的，把3换成5？但我开票税率是3%的呀