想问一下像科技孵化器企业免征房产税，是直接不用做这个分录还是先计提再冲回？

张张 追问

2019-05-30 09:00

那还用去缴纳房产税的地方备案或者提交资料吗

邹老师 解答

2019-05-30 09:00

你好，需要去做免税备案的

张张 追问

2019-05-30 09:00

那免征增值税是将应交增值税-转出未交增值税 转到减免税额 内？

张张 追问

2019-05-30 09:02

还是先转到应交税费-未交增值税 科目？（最后都转营业外收入-财政补助）

邹老师 解答

2019-05-30 09:02

你好，是一般纳税人企业？

张张 追问

2019-05-30 09:10

是的

邹老师 解答

2019-05-30 09:11

你好，那应当在开具发票的时候，就不做销项税额确认才是的

张张 追问

2019-05-30 09:13

开的是专票呀

邹老师 解答

2019-05-30 09:17

你好，那开具的专用发票，是什么情况会免征增值税？

张张 追问

2019-05-30 09:19

我也不是太懂，之前做商贸的基本没有什么税收优惠
我以为这个是在缴纳的时候减免，就跟税控机技术维护费一样

邹老师 解答

2019-05-30 09:21

你好，这种情况就需要把销项税额结转到减免税额处理了，然后结转到营业外收入

张张 追问

2019-05-30 09:24

老师还想问一下：财政拨款
这个需要区分是财政补贴还是专项拨款是吗？一个进营业外收入一个进专项
就是政府下拨给企业的款项

邹老师 解答

2019-05-30 09:25

你好，有专项用途的，需要计入专项应付款核算的

张张 追问

2019-05-30 09:26

这个怎么区分呀？是说根据文件能看出来吗？

邹老师 解答

2019-05-30 09:26

你好，是的，根据文件中款项用途来判断

张张 追问

2019-05-30 09:27

哦，了解。然后刚才免征增值税跟这个财政拨款如果都记入营业外收入，二级都是：财政补贴吗？

邹老师 解答

2019-05-30 09:28

你好，之前是计入营业外收入，后面调整到了其他收益——财政补助

张张 追问

2019-05-30 09:31

1、财政补贴，收到先记入递延收益，每月转部分进营业外收入，年底转到其他收益-财政补助是吗？（营业外收入在季度还需要缴纳所得税吧？是月底转吗？）

张张 追问

2019-05-30 09:32

2、专项用途，收到计入专项用途，使用的时候直接冲减是吗

邹老师 解答

2019-05-30 09:35

你好
1，计入递延收益的情况下，月末结转到其他收益，计入利润总额，计算企业所得税
2，使用的时候不直接冲减专项应付款，而是随着资产折旧等情况从专项应付款转到其他收益

张张 追问

2019-05-30 09:44

用于招商引资正常业务开展的专项用途，没有折旧怎么办

邹老师 解答

2019-05-30 09:45

你好，那就发生相关招商支出的时候，从专项应付款转到其他收益