外账中我们可以从报表的哪些数据去测算各类的预警值？从而控制企业的各数值在合理范围内

朴老师

职称：会计师

2019-05-29 10:37

一、突然增加的费用将会导致系统预警

案例：

贵司于2016年账面列支大额业务宣传费，属于购入宣传品、纪念品列入业务宣传费91003684.62元，被列入风险名录！

经核查：

无发放清单与领用清单，不能证明物品实际及结余情况，需调增应纳税所得额，补交企业所得税！

案例：

本月，乌鲁木齐开发区（头屯河区）国税局充分利用金税三期系统，在对服务贸易等项目对外支付备案进行例行核查过程中，发现M进出口贸易有限公司向香港关联公司支付大额居间费用722.83万元，存在以支付居间费用的名义，将利润向境外关联方转移的避税嫌疑。

处理：国税局终做出特别纳税调整税款108.42万元，同时加收利息0.71万元的处理决定。

二、预收账款过大将会导致系统预警

1、计算公式：评估期预收账款余额/评估期全部销售收入。

2、问题指向：预收账款比例偏大，可能存在未及时确认销售收入行为。

3、预警：20%；

三、企业主营业务收入成本率异常将会导致系统预警

1、计算公式：

指标值=(收入成本率-全市行业收入成本率)/全市行业收入成本率;

收入成本率=主营业务成本/主营业务收入。

一般而言，企业处于自身利益的考虑以及扩大生产规模的需要，主营业务成本都会呈现增长的趋势，所以成本变动率一般为正值。

2、如果主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入，多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。主营业务收入成本率明显高于同行业平均水平的，应判断为异常，需查明纳税人有无多转成本或虚增成本。

3、预警值：

工业企业-20%——20%，商业企业-10%——10%

四、账面存货率过高将会导致系统预警

1、账面存货率=期末存货/年度销售成本*100%

2、预警值：一般应该为20-30%，否则为异常！

3、存在虚假购进、延迟销售、发出货物未做收入等现象。

五、纳税人固定资产综合折旧率变动异常将会导致系统预警

1、计算公式：指标值=(本期综合折旧率-基期综合折旧率) 基期综合折旧率 100%。

综合折旧率=固定资产折旧/固定资产原值。

2、问题指向：固定资产综合折旧变动率在20%以上的，应判断为异常，需查明纳税人有无改变固定资产折旧方法，多提折旧。

3、预警值：20%。

因此提醒财务人员：

每月你网上报送的数据，成为税务评估、稽查案源的来源！

每月报表报送之前应本着符合业务真实性的原则进行适当合法、合规的加工、修饰并使之合理、使之平衡！从而大限度地降低金税三期带来的税务预警风险！

一、突然增加的费用将会导致系统预警案例：贵司于2016年账面列支大额业务宣传费，属于购入宣传品、纪念品列入业务宣传费91003684.62元，被列入风险名录！经核查：无发放清单与领用清单，不能证明物品实际及结余情况，需调增应纳税所得额，补交企业所得税！案例：本月，乌鲁木齐开发区（头屯河区）国税局充分利用金税三期系统，在对服务贸易等项目对外支付备案进行例行核查过程中，发现M进出口贸易有限公司向香港关联公司支付大额居间费用722.83万元，存在以支付居间费用的名义，将利润向境外关联方转移的避税嫌疑。处理：国税局终做出特别纳税调整税款108.42万元，同时加收利息0.71万元的处理决定。二、预收账款过大将会导致系统预警 1、计算公式：评估期预收账款余额/评估期全部销售收入。 2、问题指向：预收账款比例偏大，可能存在未及时确认销售收入行为。 3、预警：20%；三、企业主营业务收入成本率异常将会导致系统预警 1、计算公式：指标值=(收入成本率-全市行业收入成本率)/全市行业收入成本率; 收入成本率=主营业务成本/主营业务收入。一般而言，企业处于自身利益的考虑以及扩大生产规模的需要，主营业务成本都会呈现增长的趋势，所以成本变动率一般为正值。 2、如果主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入，多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。主营业务收入成本率明显高于同行业平均水平的，应判断为异常，需查明纳税人有无多转成本或虚增成本。 3、预警值：工业企业-20%——20%，商业企业-10%——10% 四、账面存货率过高将会导致系统预警 1、账面存货率=期末存货/年度销售成本*100% 2、预警值：一般应该为20-30%，否则为异常！ 3、存在虚假购进、延迟销售、发出货物未做收入等现象。五、纳税人固定资产综合折旧率变动异常将会导致系统预警 1、计算公式：指标值=(本期综合折旧率-基期综合折旧率) 基期综合折旧率 100%。综合折旧率=固定资产折旧/固定资产原值。 2、问题指向：固定资产综合折旧变动率在20%以上的，应判断为异常，需查明纳税人有无改变固定资产折旧方法，多提折旧。 3、预警值：20%。因此提醒财务人员：每月你网上报送的数据，成为税务评估、稽查案源的来源！每月报表报送之前应本着符合业务真实性的原则进行适当合法、合规的加工、修饰并使之合理、使之平衡！从而大限度地降低金税三期带来的税务预警风险！

2019-05-29 10:37:41

你可以去看下陈霞老师的的课程回放，有两节课专门讲贷款报表的讲解的。如下图

2016-04-16 10:29:19

你好，ABCD 【答案解析】选项A，控制测试的范围可以理解成执行控制的次数，或者是需要测试的控制的数量。控制测试运用的越频繁，那么形成的控制结果就越多，所以需要测试的结果的数量也就越多。选项B也是同样的道理。选项C，比如我们要是对某人非常信赖，那么就愿意从更多的方面了解这个人，然后将其作为朋友，如果根本不信赖某一个人，甚至于讨厌这个人，则一般不会从多个方面了解这个人。对于控制测试来说也是这样，越是信赖内部控制，则执行控制测试的时候，为了确定内部控制运行是否有效，是否值得信赖，那么就会在更大的范围内执行审计程序。选项D，预期偏差率是注册会计师预计的偏差率，因为预期偏差率高，说明控制并不是很好，但仍然打算相信内部控制，所以要扩大测试范围，以证实其有效性。但前提是在一定范围内的预期偏差率

2020-03-07 18:15:25

ABCD 【答案解析】选项A，控制测试的范围可以理解成执行控制的次数，或者是需要测试的控制的数量。控制测试运用的越频繁，那么形成的控制结果就越多，所以需要测试的结果的数量也就越多。选项B也是同样的道理。选项C，比如我们要是对某人非常信赖，那么就愿意从更多的方面了解这个人，然后将其作为朋友，如果根本不信赖某一个人，甚至于讨厌这个人，则一般不会从多个方面了解这个人。对于控制测试来说也是这样，越是信赖内部控制，则执行控制测试的时候，为了确定内部控制运行是否有效，是否值得信赖，那么就会在更大的范围内执行审计程序。选项D，预期偏差率是注册会计师预计的偏差率，因为预期偏差率高，说明控制并不是很好，但仍然打算相信内部控制，所以要扩大测试范围，以证实其有效性。但前提是在一定范围内的预期偏差率

2020-03-07 18:14:33

你好营业收入看利润表营业收入成本费用看利润表主营业务成本加其他业务成本利润总额看利润表利润总额都是看本年累计一栏

2020-05-23 09:41:45

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