跨区域经营要预缴增值税和企业所得税吗？分别税率是多少呢？

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-05-29 08:55

应预缴的税种：
1、增值税。按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号）文件规定，纳税义务发生后，按次预缴（简易计税方法按3%预征率，一般计税方法按2%预征率），纳税人在预缴增值税时，“应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额”为计税依据，据以计算并预缴增值税。
2、企业所得税。按照《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函[2010]156号）规定，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。企业纳税人应在纳税义务发生后按次预缴，按照“项目实际收入”（不扣除分包款的全部价款和价外费用）的0.2%预征。