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答疑小王老师

职称： 中级会计师,初级会计师

2019-05-28 16:14

你好，同学。以存货作为例子：在顺流交易的情况下，例如投资企业多了主营业务收入1000，主营业务成本600，少了存货600，合营企业多了存货1000.整体来看是投资企业多了400的利润，合营企业多了400的存货。把这些多出来的给消去，那么做抵消分录：借：主营业务收入   1000 *20%（投资企业）     贷：主营业务成本              600*20%     （投资企业）           存货                           400*20%      （合营企业） 同样的由于只能反映到长期股权投资和投资收益两个科目上来。资产虚增，合营企业存货的调减，那么相当于长期股权投资的调减；利润虚增，投资企业利润的调减，没办法只能给转换成投资收益的调减。借：投资收益           400*20%     贷：长期股权投资              400*20%

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第一问，理解是对的。 是对于实际实现的，才需要分配
2019-06-14 19:51:26
同学，对于没有实现的交易是不分配利润的
2019-06-14 19:52:08
你好，同学。以存货作为例子：在顺流交易的情况下，例如投资企业多了主营业务收入1000，主营业务成本600，少了存货600，合营企业多了存货1000.整体来看是投资企业多了400的利润，合营企业多了400的存货。把这些多出来的给消去，那么做抵消分录：借：主营业务收入 1000 *20%（投资企业） 贷：主营业务成本 600*20% （投资企业） 存货 400*20% （合营企业） 同样的由于只能反映到长期股权投资和投资收益两个科目上来。资产虚增，合营企业存货的调减，那么相当于长期股权投资的调减；利润虚增，投资企业利润的调减，没办法只能给转换成投资收益的调减。借：投资收益 400*20% 贷：长期股权投资 400*20%
2019-05-28 16:14:07
职称问题请职称群咨询
2018-04-11 23:12:39
你好 学员，如果是控制的话，个别报表不调整 合并报表也不调整净利润，内部交易是单独抵消的
2022-08-12 08:46:14
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