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朴老师

职称： 会计师

2019-05-28 10:37

次年且在5月31日前和5月31日后5年内取得发票，都应用“以前年度损益调整 ”科目，影响未分配利润，不能影响去年和次年成本。

小晴天 追问

2019-05-28 10:39

不是有政策规定可以追溯五年内

小晴天 追问

2019-05-28 10:40

5月31号取得的发票怎么不能影响当年的利润啊？

朴老师 解答

2019-05-28 10:40

因为这是去年的发票，用以前年度损益调整调整到去年里去

小晴天 追问

2019-05-28 10:41

那会算清缴的时候不是可以调呀？

朴老师 解答

2019-05-28 10:44

你这不就是汇算清缴的时候调整吗

小晴天 追问

2019-05-28 10:48

汇算清缴的时候怎么调整？直接在报表上面调减吗？但是发票帐进了2019年二月份里面的。

小晴天 追问

2019-05-28 10:49

5月31号以前的都可以汇算清缴的时候调整，那五年内的呢？

朴老师 解答

2019-05-28 11:42

五年内的也可以用这个科目来调整

小晴天 追问

2019-05-28 11:44

知道记这个科目，实际如何去调减5年内的利润？

朴老师 解答

2019-05-28 14:15

就是用以前年度损益调整来调减的

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相关问题讨论
次年且在5月31日前和5月31日后5年内取得发票，都应用“以前年度损益调整 ”科目，影响未分配利润，不能影响去年和次年成本。
2019-05-28 10:37:53
对的，这个发票要在所得税汇算以前取得。
2017-02-24 08:23:39
这个未分配利润减少2.6即可的
2018-07-10 15:43:52
你好 借以前年度损益调整 贷银行存款 借利润分配-未分配利润贷以前年度损益调整
2020-05-04 10:16:18
1、关于取得跨期发票涉税处理。 　　《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 　　关于企业提供有效凭证时间问题。 　　《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 　　依据上述规定，企业取得以前年度发票，不允许作当期费用税前扣除。 　　2、关于取得跨期发票会计处理。 　　《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正（2006）》规定，前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。 　　第十二条规定，企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。 　　追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。 根据上述规定，企业取得以前年度发票，可通过“以前年度损益调整”科目处理。
2017-05-26 03:02:29
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