老师，我们公司汇算清缴，18年的研发费用 都做到了管理费用里，现在申请了研发费用加计扣除，要调整账目，把原来的管理费用转回到研发费用里，分录是不是 借：研发费用 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷 ：管理费用

平凡是真 追问

2019-05-27 13:12

对，都是费用化，之前没计入这个科目，现在要补回去

文老师 解答

2019-05-27 13:14

那这样的话，我觉得您可以反结账回去改一下，因为您的管理费用的金额还是一样的，不影响去年的报表的，只是凭证和帐有涉及到的科目可能要重新打印和重新拆了装订一下，我个人觉得这样比你调在今年更合适一些

平凡是真 追问

2019-05-27 17:05

嗯，我们这边比较复杂，权限要集团那边开通，涉及的费用明细也比较多。如果调在19年，分录我刚才那个正确吗？

文老师 解答

2019-05-27 17:16

直接用管理费用不正确，那您可以相当于红冲去年分录，增加研发支出，冲减直接做到管理费用的，借研发支出贷以前年度损益调整，然后，把研发支出转到管理费用的费用化支出，借以前年度损益调整贷研发支出，这样的话，其实意义不大

平凡是真 追问

2019-05-27 17:52

借 研发支出-费用化支出
    贷  以前年度损益调整 
借  管理费用
    贷   研发支出-费用化支出
借  以前年度损益调整
      贷 研发支出-费用化支出
老师，是这样吗？相当于中间过度了个研发支出的科目。

文老师 解答

2019-05-27 20:02

跨年度不用管理费用了，