请教老师，残保金是不是必须按账载金额缴纳呀，能少报点工资吗？太多了交不起啊

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-05-26 21:02

你好，需要按账载工资金额，人数，安排残疾人情况据实申报缴纳的

随遇而安追问

2019-05-26 21:32

好的，老师还有去年没有计提维修费，现在补提可以吗，帮我看一下分录对不对，谢谢

借：销售费用
贷：应付账款
借：以前年度损益调整
贷：销售费用
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

邹老师解答

2019-05-27 08:11

你好，去年没有计提，可以补计提，但是补计提直接通过以前年度损益调整科目核算，不得通过销售费用核算的
借：以前年度损益调整
贷：应付账款等科目
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

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