老师，接着上一条问答（如图1、图2），我再问几个问题，希望是同一个老师回答，谢谢！ 我按照老师说的做了分录，老师帮我看看错误的地方，如图3，我用红线标的表示一个红线隔开的是一笔分录，黄色标的是我所遇到的问题，希望老师可以根据凭证一起看看帮我解除难题，谢谢！图3中第7笔分录所出现的合同成本是负数？是哪一笔分录出现了错误导致出现负数？谢谢老师，我在线等。辛苦了

?Elena? 追问

2019-05-27 10:46

如果用我之前合同成本的金额194174.76的话，那工程结算借方有余额，这个余额什么情况下冲减？我开票50万，成本和分包都确认了，这个项目就结束了，还能在什么时候冲减工程结算的借方余额？

陈诗晗老师 解答

2019-05-27 11:15

你结算的金额就是你合同总金额，是不
比如，你合同金额100万，成本80万，毛利20万
以后你结算完后，是平的

?Elena? 追问

2019-05-27 11:56

不是的，我的结算金额是开票金额，我的合同金额是1千万，只是现在开票100万，我开票100万，我确定收入100万，分包20万，成本76万，毛利4万，老师，我总觉得这个逻辑没有弄明白，我下面的分录是按业务顺序来的，老师我做的顺序和分录都对吗？以下分录为一般纳税人一般计税的情况，如果是简易计税的话，分录哪里需要改变？老师，我比较烦，希望您别嫌我烦，我是真的想搞懂这些流程，非常感谢您的耐心解答！

******我开出发票时开100万，
１．借：应收账款 100万
贷：工程结算  917431.19
应交税费－增值税－销  82568.81

******我分包20万，
２．借：工程施工－合同成本 194174.76
应交税费－增值税－进  5825.24
贷：应付账款  20万

******我异地预缴税款
３．借：应交税费－预交增值税  14678.9
贷：银行存款  14678.9

******我收到进项材料发票及成本发票
（收到专用发票）
４．借：原材料  619469.03
应交税费－增值税－进  80530.97
贷：应付账款 700000
——————————————————————————
（收到普通发票）
４~１．借：原材料  60000 
贷：应付账款 60000

******我收到进项材料发票及成本发票的同时，确认成本
５．借：主营业务成本  619469.03+60000=679469.03
工程施工－合同毛利（倒挤出） 237962.16
贷：主营业务收入   917431.19

******我的工程完工时
６．借：工程结算  917431.19
 贷：工程施工～合同毛利  237962.16
 工程施工～合同成本  194174.76
（此分录借贷不平，第一笔分录的结算金额就是917431.19，第2笔合同成本只确认过一次分包的194174.76，第6笔的毛利是237962.16，这里弄不明白

******月底结转增值税（进项和销项的科目是自动抵减的吗？）
７．借：应交税费－转出未交增值税  销项82568.81—进项5825.24—进项80530.97＝-3787.4
 贷：应交税费－未交增值税  -3787.4
（销－进＝负数了，是不是就不用做这笔分录？同时第8笔分录也不用做）

假设第７笔分录不是负数，为2200元
******次月交增值税
８．借：应交税费－未交增值税  2200 
   贷：银行存款  2200

陈诗晗老师 解答

2019-05-27 12:06

你看图片，你结转工程结算和工程施工是完工才需要结转的。

?Elena? 追问

2019-05-27 13:47

老师，您写的这个分录是怎么写的呢