模具工业企业每月要结转哪些科目？分录怎么写

丢丢 追问

2019-05-26 10:40

老师，我们公司是小公司，没有入库单也没有出库单，购买的原材料和低值消耗品怎么做分录

江老师 解答

2019-05-26 10:41

这个只能是按购买时做分录，领用时计入费用。

丢丢 追问

2019-05-26 10:44

老师，原材料和低值消耗品购买时分录怎么做，

江老师 解答

2019-05-26 10:45

一、原材料购买时
借：原材料
贷：库存现金（或银行存款、应付账款）
二、购买低值易耗品时
借：周转材料——低值易耗品
贷：库存现金（或银行存款、应付账款）

丢丢 追问

2019-05-26 10:47

老师，那领用时分录又怎么做

江老师 解答

2019-05-26 10:50

一、原材料领用时
借：生产成本（或在建工程、等科目）
贷：原材料

二、低值易耗品领用时
借：制造费用——低值易耗品（管理费用——低值易耗品、销售费用——低值易耗品）
贷：周转材料——低值易耗品

丢丢 追问

2019-05-26 10:53

老师，还有个问题，公司采购原材料和低值消耗品回来没有领用那个说法，反正接到一个单，就采购东西，在生产，有用不完的就放在那点，下次接其他单继续用，这个情况还能用刚刚问的分录？

江老师 解答

2019-05-26 10:56

这个不用的原材料或低值易耗品，直接减少当期的成本

丢丢 追问

2019-05-26 10:58

嗯嗯，要的，谢谢老师，

江老师 解答

2019-05-26 11:06

有不明白的问题再咨询