公司为建筑劳务公司，与建筑施工企业签的都是劳务清包工的劳务分包合同，在做汇算清缴时填A105050表职工薪酬支出及纳税明细调整表第一行“工资薪金”的账载金额是公司内部管理人员的工资总额吗（有在金税三期中申报工资薪金）？还是包括了民工发放的工资（没有在金税三期中申报工资薪金）？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2019-05-24 23:42

您好，建筑劳务公司，与建筑施工企业签的都是劳务清包工的劳务分包合同，在做汇算清缴时填A105050表职工薪酬支出及纳税明细调整表第一行“工资薪金”的账载金额，是公司内部管理人员的工资总额，（有在金税三期中申报工资薪金），不包括了民工发放的工资（没有在金税三期中申报工资薪金）。

非魚追问

2019-05-25 11:09

王老师，因民工流动性很大，没有在金税三期中申报工资薪金，在甲方没有支付工程款的情况下，都是班组自行垫付民工工资，当劳务公司收到款以后，款转给了班组，以做纸质工资表的形式入账做了成本，每个人未超过5000元，有提供身份证复印件及联系电话，请问能以这种方式入成本吗？涉及到因素有两个，一，民工没有全员全额进行个税申报，二，工资没有转给民工个人账户上。

王雁鸣老师解答

2019-05-25 11:29

您好，这样操作可以，但是冒着巨大风险。1，税务要求全员全额申报的，没有申报，不稽查没事，稽查时有可能会罚款，并不让税前扣除，来补交企业税和滞纳金。2，属于虚列成本费用，风险同上，情节严重者，还要承担刑事责任。

非魚追问

2019-05-25 11:57

那涉及到的这两个因素该怎样做才能没有风险？必须全员全额申报？但即使申报了也没办法按申报的数据支付给每一个员工，班组已经垫付，民工离职，再转给民工很难收回。

王雁鸣老师解答

2019-05-25 12:37

您好，应该学会规范操作，支付的款收回正规发票处理，支付的工资，进行个税申报。