固定资产处置分录如何做

海鸟 追问

2019-05-23 16:39

实际工作

江老师 解答

2019-05-23 16:44

一、借：其他业务成本
借：累计折旧
贷：固定资产
二、借：银行存款
贷：其他业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
三、减免1%的增值税
借：应交税费——应交增值税（减免税费）
贷：营业外收入——减免税费
四、交税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款（或库存现金）
五、增值税的结转
1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——减免税费
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
2、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税

海鸟 追问

2019-05-23 16:50

有没有例题，发一个

江老师 解答

2019-05-23 16:55

这个没有例题。可以给你编一个数据。
一、借：其他业务成本   70
借：累计折旧    20
贷：固定资产   90
二、借：银行存款   103
贷：其他业务收入     100
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）   3
三、减免1%的增值税
借：应交税费——应交增值税（减免税费）   1
贷：营业外收入——减免税费    1
四、交税
借：应交税费——未交增值税    2
贷：银行存款（或库存现金）    2
五、增值税的结转
1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）    3
贷：应交税费——减免税费    1
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）    2
2、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）   2
贷：应交税费——未交增值税    2