老师，我是说货币资金的期末数减期初数不等于现金流量表里的现金及现金等价物净增加额，是不是我资产负债里调了银行存款的期初数和存货还有未分配利润，然后现金流量表减现金的期初数余额这栏也要减银行存款这个数据呢，减后两张表的现金及现金等价物净增加额不一样，应该哪里改？就是相差调的银行存款数据，后面那张是补充资料那张

好巧不巧 追问

2019-05-22 18:19

2018年12月入一笔2009年卖的土地款，走以前年度损益调整，所以12月资产负债表的银行存款、存货、未分配利润的期初数都调整了，那现金流量表也要调哪个数据呢

辜老师 解答

2019-05-22 18:23

你现在是做19年的报表，资产负债表调整了年初数，是啊，那你现金流量表中的期初现金余额也要调整的

好巧不巧 追问

2019-05-23 10:02

老师，我现在是报2018年的年报，现金流量表的现金及现金等价物增加额不等于资产负债表的期末数减期初数

辜老师 解答

2019-05-23 10:05

你2018年的期末数按调增后的金额出具的吗

好巧不巧 追问

2019-05-23 10:06

2018年12月入一笔2009年卖的土地款，走以前年度损益调整，所以12月资产负债表的银行存款、存货、未分配利润的期初数都调整了

辜老师 解答

2019-05-23 10:08

你这个土地款是什么时候收到钱的

好巧不巧 追问

2019-05-23 10:31

2018年12月收到的2009年卖的

辜老师 解答

2019-05-23 10:34

那你这个银行存款是18年收到的，不用调整以前年度的，

好巧不巧 追问

2019-05-23 10:41

那我应该怎么做吗

好巧不巧 追问

2019-05-23 10:45

借：银行存款  贷：以前年度损益调整    
借：以前年度损益调整   贷：开发成本 
借：利润分配-未分配利润    贷：以前年度损益调整

好巧不巧 追问

2019-05-23 10:46

这笔钱是2009年转给老板，老板2018年才转给公司

好巧不巧 追问

2019-05-23 10:47

资产负债表不是要调银行存款、存货、未分配利润的期初数吗？那现金流量表是不是也要调，怎么调？

辜老师 解答

2019-05-23 10:49

你18年收到的款，就是18年的货币资金，18年的财务报表不用调整货币资金的，只要调整存货和未分配利润

好巧不巧 追问

2019-05-23 10:56

老师，只调存货、未分配利润期初数，那就不平衡了啊

辜老师 解答

2019-05-23 11:30

你的收入在期初要确认应收账款，还要调增应收账款期初数

好巧不巧 追问

2019-05-23 11:50

说我都乱了，有些老师说调银行存款

辜老师 解答

2019-05-23 14:01

你银行存款是18年收到的，影响的就是你18年财务报表的期末数，不可能去影响期初数的

好巧不巧 追问

2019-05-23 15:07

老师，那我应该怎么调，可以教我具体应该怎么调吗？现在调存货跟未分配利润的期初数后报表是不平的

辜老师 解答

2019-05-23 15:10

你账务处理就是这3笔吗
借：银行存款 贷：以前年度损益调整 
借：以前年度损益调整 贷：开发成本 
借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

好巧不巧 追问

2019-05-23 15:11

是的

辜老师 解答

2019-05-23 15:36

借，以前年度损益调整，贷，开发成本，这笔是结转成本吗，出售的收入怎么没有确认