建筑公司给挂靠公司的建造师们仅缴纳的社保，但不给这些人发工资，个税系统我需要如何进行申报？如何做账？

wa辰星 追问

2019-05-22 11:54

挂靠师费用1个人一年1万左右，每个月做1千左右工资可以不？会不会太低了？把这些员工作为公司兼职的人可以不？另外最低基数缴纳社保个人承担部分如何做账？如果个人承担社保部分做进费用从税法角度是不允许税前扣除的，那么等到汇算清缴的时候再进行调整可以不？或者个人缴纳社保的部分企业承担了作为坏账准备处理？哪种合适？

小黎老师 解答

2019-05-22 13:36

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金

小黎老师 解答

2019-05-22 13:37

建造师目前都已经联网了，要么做员工，做兼职可以的

wa辰星 追问

2019-05-23 09:54

老师，你昨天说的给挂靠的建造师们的费用分摊至每个月做进工资申报个税，那么我可以一直先每个月计提着这笔费用，计入管理费用，但先不给他们转款，等到年底再把这笔建造师费用一次性再打款给他们呢？

小黎老师 解答

2019-05-23 09:55

您好，在实务操作中是可以的

wa辰星 追问

2019-05-23 09:59

老师，那需要和他们签订一个劳动合同吗？每个人分摊费用一个月也就1千左右，但是缴纳的社保是按照最低基数2464元缴纳的，这样每月每个人申报个税按照1千，是不是也可以呢？

小黎老师 解答

2019-05-23 10:01

您好，这样达不到最低工资可能有点问题的