老师，公司销售新员工入职公司后就会办一张个人的手机卡用来工作用，没有发票，但是办卡的费用公司给报销，我外账应该怎么做？

秋水仙碱 追问

2019-05-21 14:40

当时就现金报销了。计入工资抵扣个税应该怎么做会计分录？

张艳老师 解答

2019-05-21 14:43

当时报销是无票无单据报销了？

秋水仙碱 追问

2019-05-21 14:46

我制作了一个领取的单子，报销人签字。

张艳老师 解答

2019-05-21 14:51

您要这样的话，就是做无票支出了，在所得税汇算清缴时，是要做纳税调增的。
借：管理费用--其他  贷：库存现金

秋水仙碱 追问

2019-05-21 14:55

那现在我应该怎么做账呢？每一个新员工入职都要办一张手机卡，办手机卡营业厅是不开发票的。我可以把这笔支出做成职工福利费么？

张艳老师 解答

2019-05-21 14:57

个人建议此类业务比较多的话，可以考虑直接在工资表中加上办卡的费用，这样作为工资薪金可以全额税前扣除。

秋水仙碱 追问

2019-05-21 15:02

只要有新员工入职就会办一张手机卡，转正之后就报销。这种情况可以在工资表上加办卡费用么？

张艳老师 解答

2019-05-21 15:03

可以的，就相当于多加的奖金嘛

秋水仙碱 追问

2019-05-21 15:07

哦哦，好的，我直接把员工领取的签字表作为附件，然后做账的时候是这样么？
借：应付职工薪酬-工资    贷：库存现金     借：管理费用-工资   贷：应付职工薪酬-工资

张艳老师 解答

2019-05-21 15:11

这个就不建议直接报销了，等办理手机卡的当月，在工资表体现这笔金额就是了嘛。
您上面的处理也行的。

秋水仙碱 追问

2019-05-21 15:14

我这样处理有没有什么税务风险啊老师？

张艳老师 解答

2019-05-21 15:18

税务风险到没有，只是有点不合乎常理，一般就是直接发放工资了，不会再单独使用现金支付小额工资的。

秋水仙碱 追问

2019-05-21 15:27

就这两个月是这样处理的。那员工充值话费发票开公司抬头可以实报实销直接根据发票计入费用吧？这种根据发票做账的手机话费就跟工资个税没有关系对吧？

张艳老师 解答

2019-05-21 15:30

1、严格讲这个话费充值发票，都不能在公司帐中报销的，因为这个手机号是员工个人的。
2、这个可以计入员工福利费，是要合并当月工资计算个人所得税的。
3、建议这个也可以计入工资表，这样企业所得税就可以全额税前扣除了。

秋水仙碱 追问

2019-05-21 15:36

这个是员工个人办的手机卡用来工作用，开了公司抬头的发票，计入管理费用-通讯费的话可以么？这个并不是话费补贴，要是计入福利费的话超过14%就不能税前扣除，要是计入管理费用就是全额扣除了。
我要是凭发票计入管理费用可以么？

张艳老师 解答

2019-05-21 15:39

关键点是，这个手机号的机主是个人，而不是员工。直接计入管理费用--通讯费的话，会有税务风险的。

秋水仙碱 追问

2019-05-21 15:44

好吧！福利费是汇算清缴的时候超出限额纳税调增对吧？不用扣个税

张艳老师 解答

2019-05-21 15:46

1、是的，会涉及到纳税调整的情况。
2、需要并入当月工资，缴纳个税的。

秋水仙碱 追问

2019-05-21 15:49

要是那种聚餐形式的福利需要缴纳个税么？

张艳老师 解答

2019-05-21 16:32

实务中掌握的是原则为集体享受的，不可分割的，非现金的，无法量化到人头，就无需缴纳个人所得税。
所以这个聚餐是不需要缴纳个人所得税的。