老师你好！来料加工进口一批材料，由于客户取消订单，原材料不退运，征关税与增值税后，那这批材料的性质是属于来料方还是我方？如果我方不购买，来料又不退运，已征的关税与增值税怎么做分录？

嗡嗡 追问

2019-05-21 16:28

我们是与香港签订来料加工合同, 收取加工费的, 成品出口,免税. 
由于香港已进口一批材料我司,  由于他的客户取消订单不要成品, 那材料是属于香港的, 如果在国内征关税与增值税处理, 那么这批材料是属于香港,还是我司的?

朴老师 解答

2019-05-21 16:29

你好，这个不用说肯定是香港公司了

嗡嗡 追问

2019-05-21 16:31

但是关税与海关增值税专用发票的抬头是我司的名称, 那海关增值税专用发票可以不认证抵扣吗?

朴老师 解答

2019-05-21 17:04

你可以认证后转出的

嗡嗡 追问

2019-05-21 17:12

比如征关税100, 增值税200,  那分录就是代付关系: 
(1)支付税费时, 借:其他应收款- 香港 300, 贷 : 银行  300   
(2) 认证时, 借: 应交税费--进项税, 货: 应交税费: 进项税转出        
  这样对吗?

朴老师 解答

2019-05-21 17:27

嗯，可以的，满意请给五星好评，谢谢

嗡嗡 追问

2019-05-21 17:29

但是这批材料征税后在内地, 他如果要销售, 如何开票呢? 因在内地无公司

朴老师 解答

2019-05-21 17:31

国税代开就可以了

嗡嗡 追问

2019-05-22 06:52

这样他直接要缴销项税，而没进项税抵扣了，对吗？

朴老师 解答

2019-05-22 08:40

是的，他是香港的在内地，没法抵扣

嗡嗡 追问

2019-05-22 09:25

那就是两头亏，没抵扣和交销项税

朴老师 解答

2019-05-22 09:29

材料不是你自己的，我认为不能抵扣的