我们公司在今年2月签订了一份购入固定资产的合同，含税价是21500，合同上注明含16%增值税，今年4月份对方开来的发票含税金额是21500不变，但税率是13%，现在对方补了一个税率差给我们，补的这笔税率差该如何入账？

yanzi 追问

2019-05-21 11:47

税率降了，是税额少了

季老师 解答

2019-05-21 14:06

对方开来的发票含税金额是21500不变，但税率是13%，说明不含税金额增加了。应按21500/1.16的金额计入原值，21500/1.16*0.13计入进项税，所以要调原值和税款。

yanzi 追问

2019-05-21 14:23

现在就是对方没有新开发票，且492的税差款已转到我们账户上了

季老师 解答

2019-05-21 14:51

调减入账原值，并转出多计的进项税，借银行 贷固定资产   进项税额转出

yanzi 追问

2019-05-21 14:55

发票没有重开可以这样入账吗

季老师 解答

2019-05-21 15:23

最好重开，否则可按此处理。