为什么教育费附加是50%减免不是都减了么

高艳 追问

2019-05-21 11:02

财税[2016]12号销售额将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围增加到季度小于30万～
我们小规模纳税人，季度代开专票不超30万，不享受这个政策？

张艳老师 解答

2019-05-21 11:09

先确认一下您公司当期的情况：
1、自开普票不含税金额多少？
2、代开专票不含税金额多少？
3、能否享受小规模纳税人免征增值税政策？
4、代开专票时，税局都代征了什么税费？比例多少？

高艳 追问

2019-05-21 11:13

自开普票0，代开专票不含税26万，代征增值税7882，季度末申报附加税时系统自动减半征收了。我觉得城建减半，教育费附加及地方教育费附加应该减免吧

张艳老师 解答

2019-05-21 11:14

由于您公司当期只有代开的专票销售额，这个是不享受免征的政策，因为是”专票“，但是可以享受小规模纳税人减半征收的政策，申报页面已经按减半征收了。

高艳 追问

2019-05-21 11:27

不明白，小微企业不是可以减免教育费附加么？哪个规定专票不能减免呢

张艳老师 解答

2019-05-21 11:48

1、可以的，指的是自开普票对应的部分是可以减免。
2、由于是代开专票了，就必须是缴纳增值税的情况，所以对于代开专票部分的附加税都是要缴纳的，只是最新政策可以享受减半征收的政策。

高艳 追问

2019-05-21 12:09

那这个就不对了吧？

张艳老师 解答

2019-05-21 12:18

图片中的内容是正确的，和老师的回复是一样的。