老师，请问小规模在税务局代开的专票，当场就把增值税扣掉了，那我做账的时候能不能这样做呢？ 借：银行存款 100， 贷：主营业务收入 97.09 应交税费——应交增值税（已交税金） 2.91 ，小规模能不能这样做？

smile 追问

2019-05-20 16:22

还是要像之前， 借：银行存款 100， 贷：主营业务收入 97.09， 应交税费——小规模应交增值税 2.91；  然后再做一笔  借：应交税费——小规模应交增值税 2.91，  贷：银行存款  2.91 ？

小黎老师 解答

2019-05-20 16:30

您好，需要做两笔分录的

smile 追问

2019-05-20 16:39

那像这个 “已交税金“什么时候用呢？

小黎老师 解答

2019-05-20 16:39

您好，小规模用不到已交税金

smile 追问

2019-05-20 16:47

那这个科目是不是针对一般纳税人，假如有开票收入又当场交税的这种就计入这个“应交税费——应交增值税（已交税金）”？

小黎老师 解答

2019-05-20 16:51

您好，小规模就只计入应交税费-应交增值税 不论是代开的当场缴费还是计提