你好，我们房地产公司，还没结转成本，有两张发票有问题，税局核查后要求所得税汇算清缴调增，我不知道要怎么做账和该怎么报汇算清缴？望指教

鱼儿 追问

2019-05-20 16:10

发票就是不合规，不让入

方亮老师 解答

2019-05-20 16:11

是虚开发票吗？根据发票您的分录是如何编制的？

鱼儿 追问

2019-05-20 16:11

就是记入的开发成本，贷银行存款

方亮老师 解答

2019-05-20 16:17

发票不合规的原因有很多，例如某个项目填写错误，这个好解决，重新开具即可。如果是虚开发票，是不能入账的。你们单位属于哪种原因的不合规？

鱼儿 追问

2019-05-20 17:14

就是不让入账啊，所以不让记入开发成本了，所以所得税汇算清缴让调增了

方亮老师 解答

2019-05-20 17:22

不让入账肯定有具体的原因，老师问具体的原因只是更好的进行职业判断，因为会计是一个十分强调职业判断的职业。

鱼儿 追问

2019-05-20 17:27

我不是说了吗，结果就是不让入账让调增，会计做账不会追究一个不切的原因，我的问题就是问之后该如何申报，如何做账。老师不应该纠结于一个原因啊，原因是什么我也不清楚。会计分录和这个原因也没有什么关系的

方亮老师 解答

2019-05-20 17:37

1、开发成本还没有结转到损益类科目所以不涉及调增的问题，因为只有损益类科目影响到企业所得税的计算。
2、如果是虚开发票造成的不让入账，账上不能反映这笔经济业务，冲销这笔经济业务即可：
借；银行存款    贷；开发成本
3、如果是开票项目错误，让供应商开具红字发票冲销：
借；银行存款   贷；开发成本
然后再重新开具发票即可：
借；开发成本
贷；银行存款