固定资产500万以下，允许一次性扣除，第一年汇算清缴调减后，第二年还需要继续计提折旧吗

岁月静好！ 追问

2019-05-20 10:23

那固定资产享受加速折旧，会计分录是什么

暖暖老师 解答

2019-05-20 10:26

借固定资产
贷英航存款
借管理费用
生产成本
贷累计折旧

岁月静好！ 追问

2019-05-20 10:27

那是平时购入，计提折旧的分录，这个我知道，那企业所得税，享受加速折旧时的分录是什么？

暖暖老师 解答

2019-05-20 11:10

这个1.购进设备时

借：固定资产——某设备 500

应交税费——应交增值税（进项税额） 80

贷：银行存款 580

2.到2018年末计提折旧

借：制造费用等 50（500÷60*6）

贷：累计折旧 50

3.2018年度企业所得税汇算

2018年应纳税所得额调减450万元（500-50）的递延所得税会计处理：

借：所得税费用 112.5（450×25%）

贷：递延所得税负债 112.5

4.2019年的处理

调增应纳税所得额100万元，递延所得税会计处理：

借：递延所得税负债 25

贷：所得税费用 25

岁月静好！ 追问

2019-05-20 11:17

一般企业用不到递延所得税这个科目，你这个是从网页上复制过来的，我看见过，不做这个分录可以吗

暖暖老师 解答

2019-05-20 11:22

不可以的，实际处理也是这样的