企业所得税汇算清缴，资产和人员平均值怎么算

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金牌答疑老师解答

甘老师| 官方答疑老师

职称：中级会计师+税务师

回答数：23873个,好评数：23560个

您好
“103资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。资产总额季度平均数，具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
从业人员也是这样计算

2019-05-18,14:01:10

潘震琴 | 会计达人

追问：小微企业填表时，所得税优惠表的金额是应纳税所得额的百分之五十吗

2019-05-18,14:04:55

甘老师| 官方答疑老师

　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2019-05-18,14:07:30

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