- 送心意
蒋飞老师
职称: 注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师
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你好!
工业不可以加计抵减的
2019-05-17 14:10:04
同学您好,农产品进项税核 ,扣除率9%
2022-04-12 11:51:52
一、购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品
取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以票面增值税额(税率9%)为进项税额,填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)1-3栏的税额栏,加计部分按“当期生产领用农产品已按9%税率(扣除率)抵扣税额÷9%×(13%-9%)”计算税额填入第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏,不填写“份数”“金额”;
取得小规模纳税人开具的增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额×9%计算进项税额,填入第6栏“农产品收购发票或者销售发票”的“税额”栏,加计部分按“当期生产领用农产品已按9%税率(扣除率)抵扣税额÷9%×(13%-9%)”计算税额填入第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏,不填写“份数”“金额”;
取得销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价×9%计算进项税额,填入第6栏“农产品收购发票或者销售发票”的“税额”栏,加计部分按“当期生产领用农产品已按9%税率(扣除率)抵扣税额÷9%×(13%-9%)”计算税额填入第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏,不填写“份数”“金额”。
二、购进用于除第一项外的农产品
取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以票面增值税额为进项税额,填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)1-3栏;
购进农业生产者自产农产品取得(开具)的农产品销售发票或收购发票及从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票的,进项税额=农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×9%+增值税专用发票上注明的金额×9%,填入第6栏“农产品收购发票或者销售发票”的“税额”栏。
三、未分别核算用于生产销售17%税率货物和其他货物服务的农产品
取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额, 填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)1-3栏,不得加计扣除农产品进项税额。
而从小规模纳税人处购进农产品时取得的专用发票,按金额×9%计算进项税额填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)1-3栏的税额栏,不得加计扣除农产品进项税额。
以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额,填入第6栏“农产品收购发票或者销售发票”的“税额”栏,不得加计扣除农产品进项税额。
2019-06-11 15:12:09
可以加计扣除,加计扣除2,也就是按11扣除
2019-06-11 14:50:13
你好,学员,多损 耗的部分,计入受托加工产品成本!希望我的回答能帮助到你,请给我打5个星星!
2018-07-31 09:03:28
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精选问题
红线部分,具体是啥意思啊? 问
这个其实已经过时了 答
老师可以讲下合同负债还有预计负债吗?有点搞不清 问
你好,合同负债类似预收款项,预计负债类似其他应付款 答
老师好 假如我注册资金是500万,实缴100万以后,我想 问
是的,都是一样的操作流程的 答
老师如果报销的款子比他给的发票要少 要怎么做平 问
你好,那就按照他实际报销的金额记入费用 答
香港向国内银行手机转账需要多久 问
一般一到两个工作日就可以到 答
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