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老师汇算清缴时，如果要调减营业成本，是要涉及到纳税调整项目明细表，然后用到“以前年度损益调整”分录，还是可以直接调企业所得税年报里的主表把营业成本调减下，然后会计准则里的财务会计报表年报里的利润表里的营业成本调减下就好呢？不用用到纳税调整明细表和以前年度损益调整 ，这两种方案用哪个比较好
解＠＆姐
于2019-05-17 11:09 发布 4889次浏览
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方老师
职称： 中级会计师、注册税务师
2019-05-17 11:20
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增值税申报：需要更正 8 月份的增值税申报表。出口货物的收入纳税义务发生时间为报关出口的当天（8 月），未在当期申报属于逾期未报，需通过电子税务局或办税服务厅做更正申报，补报出口收入（免税或退税相关数据）。 账务处理：可以补记在 12 月份账中，分录需注明 “补记 8 月出口收入”，保证账证相符。 补记收入分录： 借：应收账款 / 银行存款 贷：主营业务收入 —— 出口销售收入 出口退税注意：需确保报关单、外销发票等单证齐全，按规定时限申报出口退税，避免因申报延迟影响退税资格。 答
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解＠＆姐 追问
2019-05-17 11:23
方老师 解答
2019-05-17 18:34