老师，汇算清缴时，工资调整的分录要怎么写，这边的实际发生额是不是跟税收金额一样的数，如我账上记的是5000元，而实际上是4000元，那么我这实际发生额和税收金额是不是就填4000元

解＠＆姐 追问

2019-05-17 09:11

不是的，因为做汇算清缴时，去年年中时有交了税，然后到了最后一季度是亏损的变成多交税了，税务局不让退税，所以只能调费用，调成有利润

答疑陈园老师 解答

2019-05-17 09:19

哦哦。这样啊。那你就反结账，把18年的账目修改一下。调整成有利润就好了（不一定非得调整工资，因为工资有迹可循，可以调整别的费用）。把财务报表作废重新申报。

解＠＆姐 追问

2019-05-17 09:23

可是我利润表就如下面这些，只发生了一个工资的销售费用呀，这要怎么办

答疑陈园老师 解答

2019-05-17 09:26

哦。你这种情况是只能调整成本或者费用。而且金额都不大。

解＠＆姐 追问

2019-05-17 09:28

是的，我们是小规模的，费用又都是工资，这主营业务成本是都没有发票只是用估算的，那你说现在调哪个比较好

答疑陈园老师 解答

2019-05-17 09:29

这种情况，调成本吧。因为工资可以查工资表或者银行打款记录。

解＠＆姐 追问

2019-05-17 09:36

如果调成本的话，这张调整表是调在哪个位置呀，还有如果调成本，那是不是得调刚好抵多交的那些税，还是要多调一些在补交一些比较好呀

答疑陈园老师 解答

2019-05-17 09:39

把18年的财务报表作废重新申报。然后在重新填写清算表。
调到刚好多交的税，不需要再补了，只要不是退税就行。

解＠＆姐 追问

2019-05-17 09:49

那就是把多交的刚好调没有，那这张纳税调整项目明细表不是得调吗？还是直接在这个主表里把营业成本调为正确的就行呀

解＠＆姐 追问

2019-05-17 09:56

这两个表都要重新把正确的调上去，还是只调企业所得税年报，小企业会计准则财务报表不用调

答疑陈园老师 解答

2019-05-17 09:57

那种不要调。主表变动。
主表的变动，是你财务报表的变动。把财务报表重新填报，这张主表就会跟着变了。

解＠＆姐 追问

2019-05-17 10:04

就是说，我把小企业会计准则里的财务报表里的营业成本调为正确的，然后企业所得税年报里的主表也写为正确的数据就好是吧。只要改变这两个表就行，那去年第四季度申报即使有错也不用管他了是吧

答疑陈园老师 解答

2019-05-17 10:06

是的。那些季度申报都是属于预报预缴。所得税的计算以清算为准。

解＠＆姐 追问

2019-05-17 10:13

那现在的分录应该怎么写

答疑陈园老师 解答

2019-05-17 10:19

把18年的帐反结账。把成本分录调整。再重新结账。

解＠＆姐 追问

2019-05-17 10:28

哦，是直接去反结账呀，这样一反不是19年1月-4月的都得反了，是不是可以直接做在这个月了，用以前年度损益调整呀

答疑陈园老师 解答

2019-05-17 10:39

反结账不麻烦啊。你的年度财务报表变动了，最好还是反结账一下。现在都是软件记账很方便的。

解＠＆姐 追问

2019-05-17 10:45

那因为今年第一季度的财务报表也已经申报了，那金额也会不一样呀，需要去处理吗，还是说在申报第二季度财务报表时按正确的申报就行，按你这个方法就不用涉及到以前年度损益调整了是吧

答疑陈园老师 解答

2019-05-17 10:50

是的，按我说的就不涉及以前年度损益调整了。
申报第二季度财务报表时年初余额按调整过后的申报就行。

解＠＆姐 追问

2019-05-17 11:00

你这个方法是比较简单，那如果不是调为0，而是要求要有5%的利润的话，是不是也可以直接调这两个表就行，还是就要用到纳税调整明细表了，涉及到以前年度损益调整。

答疑陈园老师 解答

2019-05-17 11:05

如果是调整成本，就是用这个方法。费用的话，不是工资而且其他的发票记账的也可以这样。
清算用以前年度损益调整的，一般是因为有调增而增加的税费。