老师，请问下，公司销售手机，有些是顾客用积分抵钱的形式，相当于我们就没有实际的现金流入到银行账户，这种模式您知道吗

plasticine玉☀️ 追问

2019-05-16 15:08

那我们是一般纳税人，我们只是后期给供应商付货款，不从供应商手里买手机，供应商直接和客户进行对接，买卖商品，
当卖出商品，银行收入一部分，剩下一部分收入是积分兑换的，没有实际收到钱，我们后期给供应商付货款，当收到供应商的发票时
分录是：
借：银存（实际收到银行公户的钱部分）
      销售费用（积分兑换部分的收入）
     贷：应付账款--供应商
付给供应商货款：借：应付账款--供应商
                                  应交税费--待认证进项税
                               贷：银存
专票认证后：借：应交税费---应交增值税--进项税
                        贷：应交税费--待认证进项税
我们后期给供应商付货款，先付款，当时没有收到供应商的发票，后期收到时
借：银存（实际收到银行公户的钱部分）
      销售费用（积分兑换部分的收入）
     贷：预付账款--供应商
付给供应商货款：借：预付账款--供应商
                                  应交税费--待认证进项税
                               贷：银存
整个分录这样写对吗 ，有不妥之处吗，请老师指正

小惑老师 解答

2019-05-16 15:24

我们后期给供应商付货款，先付款，当时没有收到供应商的发票，后期收到时
借：银存（实际收到银行公户的钱部分）
销售费用（积分兑换部分的收入）
贷：预付账款--供应商
付给供应商货款：借：预付账款--供应商
应交税费--待认证进项税
贷：银存
整个分录这样写对吗 ，有不妥之处吗，请老师指正
这个先付款怎么还有借银行存款？

plasticine玉☀️ 追问

2019-05-16 15:35

不好意思老师换行写错了
我们是一般纳税人 ，应该是 
我们后期给供应商付货款，先付款，当时没有收到供应商的发票
借：预付账款--供应商
     贷：银行存款
后期收到供应商发票
借：应付账款--供应商
      应交税费--待认证进项税
     贷：预付账款--供应商
专票认证后
借：应交税费--进项税
     贷：应交税费--待认证进项税
这些写的对吗

小惑老师 解答

2019-05-16 15:41

后期收到供应商发票
借：销售费用，这里不是应付账款
应交税费--待认证进项税
贷：预付账款--供应

plasticine玉☀️ 追问

2019-05-16 15:43

老师，我们以前领导说，为了区分开收到和没收到的，以后查账方便，没收到钱记到预付账款 ，收到票后，计入应付账款，顺便把预付冲掉，这样好查账

plasticine玉☀️ 追问

2019-05-16 15:46

没收到票，刚写错了

小惑老师 解答

2019-05-16 15:49

那不对啊，你先预付了，然后取得发票，直接冲预付就可以了

小惑老师 解答

2019-05-16 15:49

为什么还要反映应付账款

plasticine玉☀️ 追问

2019-05-16 15:59

因为我们之前公司要求先提供发票再付款，所以一般情况我们都是先挂账  ，直接借：费用类科目或成本类科目，贷：应付账款 。等付款时，借：应付账款 贷：银存 。所以才衍生出，如果出现那种没给票先付款的，借：预付账款--供应商    贷：银行存款。后期收到供应商发票，借：应付账款--供应商  贷：预付账款--供应商 ，我们领导说这样下来，收到发票的，想知道给钱没给钱，直接全部统一查关于“应付账款”的明细账，便于查账

小惑老师 解答

2019-05-16 16:07

借：应付账款--供应商 贷：预付账款--供应商 
这笔分录逻辑上就是错误的，没必要做这笔，你前两笔分录就可以了

plasticine玉☀️ 追问

2019-05-16 16:20

老师，我总结一下 
我们是一般纳税人 ，先付款，当时没有收到供应商的发票 
借：预付账款--供应商
     贷：银行存款
后期收到供应商发票
借：费用类或成本类科目
      应交税费--待认证进项税
      贷：预付账款--供应商
专票认证后
借：应交税费--进项税
贷：应交税费--待认证进项税
那收银行公户上一部分是积分兑换的（没有真实的流入），一部分是实际的现金收入，这个钱是由第三方结算平台计算的，分录是不是
借：银行存款（实际的现金收入）
      销售费用（积分兑换的，没有真实的流入）
贷：其他货币资金

小惑老师 解答

2019-05-16 17:21

你好，你上述的分录处理正确，就按照这个思路来就可以了

plasticine玉☀️ 追问

2019-05-16 17:35

好的，老师，想在问下，最后一步，
借：银行存款（实际的现金收入）
销售费用（积分兑换的，没有真实的流入）
贷：其他货币资金
那总得有一个在借方出现过其他货币资金的，以后才能收到钱时贷货币资金将他冲掉，那这个在借方写的货币资金应该对应哪个分录啊

小惑老师 解答

2019-05-16 17:52

那你这笔货币资金是因为平台收款
、也就是你要确认收入的
借：其他货币资金
贷：主营业务收入
销项税额

plasticine玉☀️ 追问

2019-05-17 09:21

好的，老师我全部统一整合一遍，您看下整个过程还有不妥之处或者不对的地方请指明出来， 谢谢
我们是一般纳税人 ，先付款，当时没有收到供应商的发票 
借：预付账款--供应商
贷：银行存款
后期收到供应商发票
借：费用类或成本类科目
应交税费--待认证进项税
贷：预付账款--供应商
专票认证后
借：应交税费--进项税
贷：应交税费--待认证进项税
那收银行公户上一部分是积分兑换的（没有真实的流入），一部分是实际的现金收入，这个钱是由第三方结算平台计算的，所以
借：其他货币资金
      贷：主营业务收入
             应交税费--销项税额
等第三方平台钱汇入公司银行公户时，
借：银行存款（实际的现金收入）
      销售费用（积分兑换的，没有真实的流入）
      贷：其他货币资金

小惑老师 解答

2019-05-17 10:43

可以的，没有什么问题了

plasticine玉☀️ 追问

2019-05-17 11:20

谢谢老师 ，辛苦了 ，有问题我再继续提问

小惑老师 解答

2019-05-17 12:37

好的，祝您学习愉快！

plasticine玉☀️ 追问

2019-05-17 14:31

对了，老师，以上整个过程不涉及主营业务成本吗，是不是因为我们是零库存，不涉及到库存商品的结转问题，所以不写主营业务成本的分录啊，我看我上面写的分录中，只涉及了销售费用这种费用科目，