送心意

克江老师

职称,中级会计师,注册会计师,税务师

2019-05-16 13:49

你好,如果预付卡,可以参考如下:
1、开票

售卡方向购卡方开具增值税普通发  票,发  票税率栏应填写“不征税”。不得开具增值税专用发  票。如果误开了专用发票,则因为开具了抵扣凭证,要计缴增值税。而购卡方抵扣凭证系违规取得,不能抵扣。手续费、结算费、服务费、管理费等开票需要根据购卡方是否为一般纳税人,视情况开具专用发票或普通发票。
2、纳税

售卡企业发售单用途卡,或者支付机构销售多用途卡,通常是购卡方支付一定资金取得等值的预付卡。售卡方虽然取得了预收资金,但未实现销售,因此这笔预收资金不计缴增值税。然而,有些售卡方会收取一定的手续费、服务费、管理费等,这是实现了的销售收入,应当计缴增值税。适用税率应参照主营业务而定。
销售方与售卡方非同一纳税人的,销售方向持卡人销售商品或服务后,将凭持卡人的消费记录与售卡方办理款项结算。因为实际销售时已经确认发生了增值税纳税义务,在结算款项时不能重复确认。

因此按照相关规定,销售方在收到售卡方结算的销售款时,应向售卡方开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票。这种情况下开具的发票同样是作为资金收付凭证使用,属于《商品和服务税收分类与编码(试行)》中的“未发生销售行为不征税”项目。
供参考

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相关问题讨论
您好,要看营业执照上的经营范围有没有 会议服务类 哦
2019-11-15 23:03:53
你好,如果预付卡,可以参考如下: 1、开票 售卡方向购卡方开具增值税普通发 票,发 票税率栏应填写“不征税”。不得开具增值税专用发 票。如果误开了专用发票,则因为开具了抵扣凭证,要计缴增值税。而购卡方抵扣凭证系违规取得,不能抵扣。手续费、结算费、服务费、管理费等开票需要根据购卡方是否为一般纳税人,视情况开具专用发票或普通发票。 2、纳税 售卡企业发售单用途卡,或者支付机构销售多用途卡,通常是购卡方支付一定资金取得等值的预付卡。售卡方虽然取得了预收资金,但未实现销售,因此这笔预收资金不计缴增值税。然而,有些售卡方会收取一定的手续费、服务费、管理费等,这是实现了的销售收入,应当计缴增值税。适用税率应参照主营业务而定。 销售方与售卡方非同一纳税人的,销售方向持卡人销售商品或服务后,将凭持卡人的消费记录与售卡方办理款项结算。因为实际销售时已经确认发生了增值税纳税义务,在结算款项时不能重复确认。 因此按照相关规定,销售方在收到售卡方结算的销售款时,应向售卡方开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票。这种情况下开具的发票同样是作为资金收付凭证使用,属于《商品和服务税收分类与编码(试行)》中的“未发生销售行为不征税”项目。 供参考
2019-05-16 13:49:20
烟酒得有许可证书才可以
2021-09-12 22:07:09
你好,原则商城卖的东西都可以开。这个要和他们沟通才行。
2019-10-31 12:21:58
老师认为你有代售的权限那就是可以的。你可以再问一下1236或专管员进一步确认
2019-07-17 06:01:56
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