2019.4月开始实行的加计扣除，申报表怎么填写加计扣除的进项

陈奕虹 追问

2019-05-15 16:58

加计扣除的表示表几?表四怎么填？

小黎老师 解答

2019-05-15 17:02

您好，您是进项税额的加计扣除吧，在附表四里面有一栏填写的。

陈奕虹 追问

2019-05-15 17:04

直接写这个表的6？

陈奕虹 追问

2019-05-15 17:05

这个表怎么写，本期我们进项是14808.36元，按政策是能抵减16289.19元？是这个意思么

小黎老师 解答

2019-05-15 17:15

你好，这里的数据填写的是14808.36*0.1=1480.84元

陈奕虹 追问

2019-05-15 17:18

就写本期发生额，其他都不用写？

小黎老师 解答

2019-05-15 17:19

您好，本期销项大于进项需要填写，本期销项为0实际抵减不需要填写

陈奕虹 追问

2019-05-15 17:20

就是进项有留底就不享受了?

小黎老师 解答

2019-05-15 17:25

您好，是的，有留底暂时就抵扣不了，可以累计下期再抵扣

陈奕虹 追问

2019-05-15 17:26

申报表上都不体现了，下次能抵扣的时候再报？账套里也不做税金抵减分录？

小黎老师 解答

2019-05-15 17:28

您好，填写在第6列，期末余额里面

陈奕虹 追问

2019-05-15 17:36

这样对么，这边填写了，数字会跳到主表去么？

小黎老师 解答

2019-05-15 17:39

你好，应该是可以自动跳到主表的

陈奕虹 追问

2019-05-15 17:39

我写了，看了下主表没任何变化，这个和表二是没关系的是吧，直接表四到主表？

小黎老师 解答

2019-05-15 17:49

你好，增值税申报表说明是这样填写，这个属于计提进项税额，等到实际抵扣的时候 在本期抵减税额填数据的时候就可以取数了

陈奕虹 追问

2019-05-15 18:15

这部分分录怎么写

小黎老师 解答

2019-05-15 18:22

你好，可以增加一个应交税费应交增值税待抵扣加计扣除额

陈奕虹 追问

2019-05-15 18:39

贷方呢

小黎老师 解答

2019-05-15 20:12

借：应交税费-增值税加计抵减额
  借：主营业务成本/管理费用等 （红字）
如果当期应纳税额等于零，只需计提即可，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。
2、实际抵减应纳税额时：
抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。
借：应交税费-未交增值税
  贷：应交税费-增值税加计抵减额
    银行存款
抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。
借：应交税费-未交增值税
  贷：应交税费-增值税加计抵减