我想咨询个问题，软件开发企业18年12月收到5万元开发款并代开专用发票，当月全额确认收入，但19年1月开发中遇到问题并未完成，于5月协商退回2.5万元开发款，已退回代开单位5万元专用发票并重新代开2.5万元专用发票，因软件开发企业按完工进度确认收入，实际18年12月并未开工，所以18年多计5万元收入，请问18年汇算清缴时可以将这5万元从18年收入中减去，将2.5万元计入19年收入吗？

会计学堂 金牌辅导老师 追问

2019-05-15 17:16

但是2.5万发票是19年5月开的。您的意思是，我18年汇算清缴时，确认这2.5万收入？

朴老师 解答

2019-05-16 10:06

是的，就是这个意思