老师，请问没有工会的公司也要计提工会经费吗？计提比例是多少？计提和发放放的分录是什么？

昕昕 追问

2019-05-15 13:23

那申报表上是0.8%

bamboo老师 解答

2019-05-15 13:26

嗯 这个是0.02*0.4=0.008  
2%计提 40%上交

昕昕 追问

2019-05-15 13:30

那这个40%在分录哪边体现呢

bamboo老师 解答

2019-05-15 13:31

这个计提的时候跟缴纳的时候体现 然后剩余的60%就是企业可以列支费用

昕昕 追问

2019-05-15 13:38

计提时  管理费用2%，应付薪酬2%，上交时，借应付薪酬0.8%，贷银行存款0.8%？那剩下的1.2%就放在应付职工薪酬贷方？

bamboo老师 解答

2019-05-15 13:39

是的 发生工会经费的时候就冲减应付职工薪酬

昕昕 追问

2019-05-15 13:40

我们公司没有工会，那那个1.2%就一直放那？

bamboo老师 解答

2019-05-15 13:41

没有工会 您发生了工会支出的费用 也可以计入这个科目

昕昕 追问

2019-05-15 13:45

我的意思是没有工会也没有这方面的支出，那应付职工薪酬-工会经费贷方一直有这个1.2%的余额放那？

bamboo老师 解答

2019-05-15 13:50

没有工会 您发生了工会里面列支的费用 也可以冲减应付职工薪酬
比如您看望职工发生费用
借：应付职工薪酬
贷：库存现金